應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別
來源：東奧會計在線
責編：門瑩
2020-03-04 13:47:42
精選回答
應交增值稅和未交增值稅的區(qū)別：
應交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。應交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。
未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結賬時，當應交稅金—應交增值稅為貸方余額時，為應交增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當應交稅金—應交增值稅為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。
應交增值稅年末結轉分錄
1.一般納稅人上交增值稅的會計處理
借：應交稅金——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2.如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。
月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
3.當月上交上月應交未交的增值稅時
借：應交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
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