一、為職工報銷取暖費等如何處理?

　　這種情況先記入“應付職工薪酬”再分配到費用中。具體處理思路如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利

　　貸：銀行存款

　　然后進行分配作下面的會計處理：

　　借：生產成本(生產工人)

　　管理費用(管理人員)

　　貸：應付職工薪酬——職工福利

　　二、報銷的車貼、話費是否需合并薪酬繳納個稅?

　　《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》(國稅函[2006]245號)規(guī)定：一、因公務用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅……

　　三、報銷的旅游費是否繳納個人所得稅?

　　按照財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳……

　　四、跨年度報銷的一些費用能否列支?

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令2007年第512號)第九條規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

　　實務中經常會涉及到跨期費用的處理，通常對于跨月不跨年的費用，財稅部門的監(jiān)管相對較松，但對于跨年費用往往口徑較緊，企業(yè)在匯算清繳時應該將跨年費用作適當調整，使其符合權責發(fā)生制原則

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