各市、縣、區(qū)地方稅務(wù)局，各直屬稽查局，省局各部門：

　　為了進(jìn)一步推進(jìn)我省地稅系統(tǒng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，探索我省地稅系統(tǒng)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理新模式，根據(jù)《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕30號)、《國家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收管理和服務(wù)規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔2011〕71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于大企業(yè)稅收專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的意見》(國稅發(fā)〔2011〕105號)，結(jié)合海南地稅系統(tǒng)征管改革的實際，現(xiàn)就加強(qiáng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作提出以下意見：

　　一、充分認(rèn)識加強(qiáng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作的重要意義

　　隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是國家稅收收入的重要來源。因此，抓好大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，既是提升稅源服務(wù)和管理水平，完成稅收收入任務(wù)的迫切需要，也是各級地稅機(jī)關(guān)在新形勢下，強(qiáng)化稅收征管所面臨的重要課題。成立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作，是省局黨組按照省委、省政府和國家稅務(wù)總局征管改革具體要求做出的重大決策，也是彌補(bǔ)現(xiàn)行大企業(yè)稅收管理工作中的不足，推進(jìn)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的必然要求。推行大企業(yè)稅收專業(yè)化管理，是應(yīng)對大企業(yè)集團(tuán)化內(nèi)部管理決策集中、信息化程度提高、稅收博弈能力增強(qiáng)的必然選擇，也是有效降低稅收征納成本、優(yōu)化整合征管資源、全面防控稅收風(fēng)險的重大舉措。全省各級地稅機(jī)關(guān)必須把思想統(tǒng)一到省局黨組的決策上來，站在講政治、顧大局、支持改革的高度，切實轉(zhuǎn)變管理理念，增強(qiáng)做好大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作的責(zé)任感和緊迫感。

　　二、牢固確立大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的工作思路

　　當(dāng)前和今后一個時期，全省地稅系統(tǒng)大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的總體工作思路是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞大興“五風(fēng)”和“五要”稅收工作思路，以試點(diǎn)管理大企業(yè)為對象，以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以優(yōu)化納稅服務(wù)為重點(diǎn)，以稅務(wù)審計為抓手，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，科學(xué)配置征管資源，努力構(gòu)建我省更加緊密的大企業(yè)稅收服務(wù)和管理一體化聯(lián)動體系，推進(jìn)海南地稅大企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化。

　　三、準(zhǔn)確把握大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的基本原則

　　各級地稅機(jī)關(guān)，尤其是從事大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作的部門，在開展大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作中，必須確定具體工作事項，明確各層級在實施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理中的工作任務(wù)，始終堅持以下原則：

　　第一，依法治稅。依法治稅是稅收工作的靈魂，也是體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法能力和稅法權(quán)威的重點(diǎn)。各級地稅機(jī)關(guān)和大企業(yè)稅收管理部門(局)在為大企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)、加強(qiáng)專業(yè)化管理的過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行稅法，特別要注意政策執(zhí)行的規(guī)范和統(tǒng)一，確保執(zhí)法過程和結(jié)果的公正、透明，既要維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性，又要維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

　　第二，專業(yè)管理。對大企業(yè)涉稅事項實施統(tǒng)一規(guī)范的管理，大企業(yè)的納稅服務(wù)、風(fēng)險防控、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查以及總局大企業(yè)稅收管理司安排的有關(guān)檢查、調(diào)查等事項，均由大企業(yè)管理部門(局)實行專業(yè)管理。各地在開展大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作中，要按照總局和省局制定的管理規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一執(zhí)行，在保證現(xiàn)有稅款入庫地和入庫級次不變的前提下，針對大企業(yè)的特點(diǎn)，實施統(tǒng)一規(guī)范的專業(yè)化稅收管理。

　　第三，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。建立地稅機(jī)關(guān)上下層級之間、內(nèi)部各職能部門之間、國地稅局之間以及全省各市、縣、區(qū)地稅之間更緊密的工作聯(lián)動協(xié)調(diào)機(jī)制，在涉稅信息傳遞，回應(yīng)企業(yè)訴求，實施稅務(wù)風(fēng)險防控和稅務(wù)審計等方面，加強(qiáng)大企業(yè)管理部門各層級之間的溝通和配合。依托總局大企業(yè)稅收管理信息平臺和全省地稅系統(tǒng)信息大集中平臺中的大企業(yè)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)信息溝通，形成全省大企業(yè)稅收服務(wù)和管理一體化工作格局。

　　第四，優(yōu)化服務(wù)。以大企業(yè)的服務(wù)需求為導(dǎo)向，把個性化服務(wù)建立在對企業(yè)深入了解和深度參與的基礎(chǔ)上，通過不斷優(yōu)化納稅服務(wù)的內(nèi)容和方法，為其提供針對性更強(qiáng)、層次更高的個性化服務(wù)。及時受理和解決大企業(yè)涉稅訴求，積極引導(dǎo)、幫助大企業(yè)建立和完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系，構(gòu)建稅企之間相互理解、相互信任、相互支持、合作共贏的和諧征納關(guān)系。

　　第五，開拓創(chuàng)新。大企業(yè)稅收服務(wù)和管理是一項復(fù)雜而艱巨的工作，涉及面廣，工作難度大。各級地稅局機(jī)關(guān)要針對本地征管現(xiàn)狀和能力，大膽創(chuàng)新體制機(jī)制，建立健全各項規(guī)章制度，制定科學(xué)細(xì)致的工作計劃和實施方案，整合現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)、人員、裝備等征管資源，把握重點(diǎn)，優(yōu)化配置，對大企業(yè)實行集中管理，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)大企業(yè)管理和服務(wù)各項工作的順利開展。

　　四、深刻理解大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的主要工作任務(wù)

　　大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作千頭萬緒，工作任務(wù)相當(dāng)繁重，各級地稅機(jī)關(guān)要以引導(dǎo)和幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制作為納稅服務(wù)工作的重要切入點(diǎn)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系進(jìn)行全面調(diào)查評價，積極構(gòu)建聯(lián)動、高效的稅源監(jiān)控體系，有計劃有步驟地開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作。

　　(一)樹立大企業(yè)專業(yè)化稅收管理理念

　　1.樹立專業(yè)化管理理念。大企業(yè)特別是試點(diǎn)管理大企業(yè)的納稅服務(wù)、稅源分析、風(fēng)險防控、稅務(wù)審計、反避稅調(diào)查等事項由大企業(yè)部門(局)實行專業(yè)化管理。對大企業(yè)的稅收管理與服務(wù)工作要按照總局制定的工作規(guī)范和指導(dǎo)意見統(tǒng)一實施。

　　2.樹立稅收風(fēng)險管理理念。改變傳統(tǒng)的以事后打擊為主的管理方式，樹立事前預(yù)防、事中發(fā)現(xiàn)和事后管理相結(jié)合、相并重的全流程稅收風(fēng)險管理理念，做到最大限度地預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，最大程度地以非對抗手段解決稅法遵從問題。

　　3.樹立以大企業(yè)為中心的理念。以企業(yè)需求為導(dǎo)向，實施業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提供形式多樣、更有針對性的服務(wù)“套餐”，充分滿足其個性化的納稅服務(wù)需求，有效促進(jìn)納稅人自覺遵從意愿和能力的不斷提升。

　　(二)創(chuàng)新大企業(yè)個性化服務(wù)

　　1.構(gòu)建大企業(yè)稅收服務(wù)體系。以納稅服務(wù)作為大企業(yè)管理的切入點(diǎn)，逐步建立起征納零距離、辦稅零差錯、服務(wù)零缺陷為標(biāo)準(zhǔn)的大企業(yè)服務(wù)理念，關(guān)注大企業(yè)高層次和個性化需求，制定高效規(guī)范的大企業(yè)服務(wù)工作制度與流程，提高管理與服務(wù)質(zhì)效。

　　2.建立聯(lián)絡(luò)員制度。針對試點(diǎn)管理大企業(yè)設(shè)立聯(lián)絡(luò)員，明確聯(lián)絡(luò)員的工作職責(zé)和工作內(nèi)容，依托現(xiàn)行稅收管理體制，建立聯(lián)絡(luò)員與各層級大企業(yè)稅收管理部門的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，暢通稅企溝通渠道，提升服務(wù)質(zhì)量和效率。

　　3.探索事先裁定工作。依據(jù)總局和省局的統(tǒng)一部署，及時對試點(diǎn)管理大企業(yè)提出的未來特定事項適用稅法問題進(jìn)行確認(rèn)，幫助大企業(yè)防范和控制稅務(wù)風(fēng)險。

　　4.跟蹤省政府大項目稅收服務(wù)。實行省政府大項目納稅服務(wù)“一條龍”，對省政府大項目涉稅事項實行現(xiàn)場核實審批、預(yù)約辦稅，通過走訪調(diào)研等稅企交流形式為大企業(yè)提供個性化服務(wù)。

　　5.建立和完善稅企高層對話制度。在試點(diǎn)大企業(yè)中，挑選稅務(wù)遵從意愿較強(qiáng)，稅務(wù)風(fēng)險控制較好的大企業(yè)開展高層對話，并將高層對話形成制度化和常態(tài)化，通過搭建高層對話平臺來促進(jìn)稅企互信，促進(jìn)納稅遵從。

　　6.做好稅收遵從合作協(xié)議談簽和執(zhí)行工作。繼續(xù)做好大企業(yè)稅收遵從合作協(xié)議的談簽工作，抓好已簽訂遵從合作協(xié)議企業(yè)的條款執(zhí)行落實，按照協(xié)議內(nèi)容做好稅收服務(wù)和管理。

　　7.處理大企業(yè)涉稅訴求。及時收集了解企業(yè)涉稅訴求，做到規(guī)范受理、認(rèn)真處理、及時回復(fù)和全面總結(jié);對企業(yè)的重大涉稅訴求，召開大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議，妥善處理解決;對具有普遍性的涉稅事項，省局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，提高稅法適用的確定性和執(zhí)行的統(tǒng)一性。

　　(三)探索實施大企業(yè)遞進(jìn)式風(fēng)險管理

　　1.實施遞進(jìn)式的風(fēng)險管理。各地大企業(yè)管理部門(局)要整理匯總近年地稅稽查查處試點(diǎn)管理大企業(yè)的結(jié)果，分類梳理存在的涉稅問題，剖析涉稅問題存在深層次的根源，以問題倒逼措施跟蹤遞進(jìn)管理，確保以前存在的稅務(wù)風(fēng)險后續(xù)跟蹤糾正，防范稅收風(fēng)險重復(fù)發(fā)生。引導(dǎo)大企業(yè)完善內(nèi)控制度，審核企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管系統(tǒng)，形成查管結(jié)合，查管互動的大企業(yè)遞進(jìn)式管理新格局。

　　2.探索重大交易事項稅務(wù)管理。各地大企業(yè)管理部門(局)要選定試點(diǎn)上市公司，對重點(diǎn)事項和重大交易進(jìn)行稅收風(fēng)險分析，查找可能存在的涉稅風(fēng)險并進(jìn)行風(fēng)險提示，采取措施完善上市公司的風(fēng)險內(nèi)控，對重點(diǎn)大企業(yè)配備客戶協(xié)調(diào)員，提前介入，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險防范和控制能力。

　　3.開展企業(yè)內(nèi)控調(diào)查及風(fēng)險管理分析。各地大企業(yè)管理部門(局)要定期或不定期深入到管理對象，了解掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和納稅情況，根據(jù)大企業(yè)的特點(diǎn)和所處行業(yè)類型，采取問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談等形式開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控調(diào)查工作。根據(jù)內(nèi)控調(diào)查和內(nèi)控測試的情況，出具大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理建議書，引導(dǎo)和推動大企業(yè)不斷完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系。

　　4.開展大企業(yè)反避稅調(diào)查。各地大企業(yè)管理部門(局)要根據(jù)風(fēng)險評估等級排序，結(jié)合日常管理中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)，選擇高風(fēng)險跨地區(qū)的企業(yè)集團(tuán)，牽頭開展反避稅審計調(diào)查，提高大企業(yè)稅法遵從度。

　　(四)強(qiáng)化大企業(yè)信息管稅工作

　　1.建立大企業(yè)涉稅信息共享機(jī)制。各地地稅機(jī)關(guān)要充分利用征管數(shù)據(jù)集中應(yīng)用平臺，建立大企業(yè)涉稅信息協(xié)同發(fā)布機(jī)制，實現(xiàn)不同層級稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享與協(xié)作，提高大企業(yè)涉稅信息管理水平。

　　2. 建立大企業(yè)基礎(chǔ)資料庫。各地大企業(yè)管理部門(局)要理清企業(yè)集團(tuán)成員戶數(shù)及其運(yùn)營關(guān)系，全面采集涉及企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營、關(guān)聯(lián)交易等方面的信息，建立大企業(yè)及關(guān)聯(lián)企業(yè)的基礎(chǔ)資料庫，逐步建立企業(yè)集團(tuán)分級數(shù)據(jù)分析體系。

　　3.建立外部信息資料庫。各地大企業(yè)管理部門(局)要拓寬采集渠道，建立與審計、工商、國稅、海關(guān)、銀行、證監(jiān)會等相關(guān)管理部門的聯(lián)系和信息溝通制度，利用相關(guān)部門的管理信息資源，豐富稅源管理信息庫。

　　(五)推進(jìn)大企業(yè)稅務(wù)審計

　　稅務(wù)審計是全流程風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步理順納稅評估、稅務(wù)審計和稅務(wù)稽查三者之間的關(guān)系，把稅務(wù)審計作為大企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對的核心手段，充分發(fā)揮其在稅收風(fēng)險管理中的關(guān)鍵作用。

　　1.送達(dá)文書。各地大企業(yè)稅收管理部門(局)在數(shù)據(jù)采集前，依照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣的通知》(國稅發(fā)〔2005〕179號)文件要求，使用稅務(wù)總局已經(jīng)統(tǒng)一頒布的稅收執(zhí)法文書，聯(lián)合主管稅務(wù)分局向企業(yè)發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》，要求企業(yè)對電子數(shù)據(jù)采集事項進(jìn)行配合。

　　2.數(shù)據(jù)抽取。各地大企業(yè)稅收管理部門(局)負(fù)責(zé)抽取本市縣試點(diǎn)稅務(wù)審計的大企業(yè)的電子數(shù)據(jù)，經(jīng)整理后下發(fā)本局大企業(yè)稅務(wù)審計團(tuán)隊。

　　3.案頭分析。稅務(wù)審計團(tuán)隊在對收集的各種信息進(jìn)行全面分析的基礎(chǔ)上，對抽取的企業(yè)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行重點(diǎn)審核，按戶歸集案頭審計結(jié)果，評價企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險狀況，分析可能的風(fēng)險來源和成因。

　　4.現(xiàn)場審計。各級大企業(yè)稅務(wù)審計團(tuán)隊根據(jù)案頭分析的結(jié)果，確定需要現(xiàn)場審計的問題，大企業(yè)管理部門(局)聯(lián)合主管稅務(wù)分局向企業(yè)發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，提前告知現(xiàn)場審計對象現(xiàn)場審計工作安排、需準(zhǔn)備的資料清單以及其他需要配合的事項。

　　5.內(nèi)部控制測試�，F(xiàn)場審計團(tuán)隊對企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行測試并做出評價，確定是否需要進(jìn)行實質(zhì)性測試。

　　6.實質(zhì)性測試�，F(xiàn)場審計團(tuán)隊運(yùn)用實質(zhì)性分析和細(xì)節(jié)測試等方法進(jìn)行實質(zhì)性測試，及時匯總現(xiàn)場審計情況，出具《涉稅風(fēng)險提示函》，并要求企業(yè)在提供的資料上簽章(字)確認(rèn)。��

　　7.交換意見�，F(xiàn)場審計團(tuán)隊擬定初步審計意見，聽取企業(yè)陳述和申辯意見，填寫《詢問(調(diào)查)筆錄》和《陳述申辯筆錄》。

　　8.審計報告�，F(xiàn)場審計團(tuán)隊根據(jù)發(fā)現(xiàn)的涉稅風(fēng)險事項形成現(xiàn)場審計報告，審計報告應(yīng)將企業(yè)基本情況、企業(yè)納稅申報情況、企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控情況、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)情況、約談企業(yè)情況、應(yīng)補(bǔ)繳稅款情況、審計意見和建議等內(nèi)容表述清楚。

　　9.審計處理。各級大企業(yè)管理部門(局)聯(lián)合主管稅務(wù)分局按照稅務(wù)審計報告的意見和建議，對本地大企業(yè)存在的稅收風(fēng)險進(jìn)行核實處理，發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》《稅務(wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》等文書，督促企業(yè)及時足額繳納稅款及滯納金、罰款，整改落實好核實確認(rèn)的問題。發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大稅務(wù)風(fēng)險或者有偷逃騙稅嫌疑的，移交稽查部門處理。

　　(六)加強(qiáng)專業(yè)化人才隊伍建設(shè)

　　大企業(yè)稅收服務(wù)和管理不僅要建立健全機(jī)構(gòu)，更重要的還有人才的配備和培養(yǎng)，要按照建立一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的干部隊伍的目標(biāo)要求，從海南地稅領(lǐng)軍人才和各級業(yè)務(wù)骨干中選拔一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、有一定管理經(jīng)驗的專業(yè)人才充實到大企業(yè)稅收管理部門來，提升大企業(yè)管理水平。各地要針對大企業(yè)管理崗位需要，有計劃地開展教育和培訓(xùn)，建立健全專業(yè)化人才激勵機(jī)制，保持專業(yè)化人才隊伍的相對穩(wěn)定，確保大企業(yè)稅收服務(wù)和管理工作順利展開。

　　五、實施要求

　　(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成合力

　　各市、縣、區(qū)地稅局要深刻認(rèn)識大企業(yè)稅收專業(yè)化管理的重要意義，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部各有關(guān)部門要積極配合，全力支持大企業(yè)稅收管理部門(局)的工作，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成工作合力。要加強(qiáng)人、財、物的保障，以征管改革為契機(jī)，強(qiáng)化人才選拔和充實，將優(yōu)秀人才選調(diào)到大企業(yè)稅收管理團(tuán)隊中來，確保大企業(yè)各項服務(wù)和管理措施的順利推進(jìn)。

　　(二)認(rèn)真組織，務(wù)求實效

　　各市、縣、區(qū)地稅局要將思想統(tǒng)一到省局的統(tǒng)一部署上，按照本意見的要求周密計劃，統(tǒng)籌安排，大膽創(chuàng)新，明確工作事項的分工和推送規(guī)程，制定切實可行的實施方案，并認(rèn)真組織抓好落實，務(wù)求要收到實效，見到成果。

　　(三)省局統(tǒng)籌，上下聯(lián)動。各市、縣、區(qū)地稅局以及分局之間要樹立全局意識和責(zé)任意識，明確分工，緊密配合，注重溝通和聯(lián)系。要進(jìn)一步建立健全問題反饋機(jī)制，暢通渠道，上下互動，共同研究解決實施大企業(yè)稅收專業(yè)化管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，確保稅源專業(yè)化管理各項目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　海南省地方稅務(wù)局

　　2014年4月16日

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