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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2021考季】某增值稅一般納稅人處置一臺生產(chǎn)設備，其原值為2600萬元，已提折舊1800萬元，已提減值準備500萬元，取得處置價款339萬元（含增值稅，稅率為13%），發(fā)生清理費用10萬元，已用銀行存款支付。假定不考慮其他因素，則下列說法中不正確的是（　?。?。

A
應將固定資產(chǎn)的賬面價值計入固定資產(chǎn)清理
B
支付的清理費用會影響處置損益
C
應計入營業(yè)外支出的金額為10萬元
D
該業(yè)務影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的金額為-10萬元

正確答案：

C  

試題解析

該固定資產(chǎn)的處置收益=339÷（1+13%）-（2600-1800-500）-10=-10（萬元）。
該企業(yè)應編制的會計分錄如下：
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　 300
　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　1800
　　固定資產(chǎn)減值準備　　　　　　　　　　　　　　 500
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　2600
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 339
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　 300
　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　39
借：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　10

本題關聯(lián)的知識點

  • 固定資產(chǎn)出售、報廢或毀損的賬務處理

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    知識點出處

    第三章 固定資產(chǎn)

    知識點頁碼

    2021年考試教材第38,39頁

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