單項(xiàng)選擇題

【2019考季】西方公司于2×16年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。下列關(guān)于該固定資產(chǎn)2×17年12月31日產(chǎn)生暫時(shí)性差異的表述中正確的是（　?。?。

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬元

產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異120萬元

產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異80萬元

不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

正確答案：

試題解析

2×17年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200-1200×2/10=960（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=1200-1200/10=1080（萬元），資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異120萬元（1080-960）。