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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中，屬于可以通過詢問程序識別和評估舞弊風(fēng)險的詢問對象的有（　?。?。

A
治理層、管理層和內(nèi)部審計人員
B
不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員
C
內(nèi)部法律顧問
D
負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

注冊會計師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計人員（選項A），以確定其是否知悉任何舞弊事實、舞弊嫌疑或舞弊指控。

注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計單位內(nèi)部的下列人員詢問：

（1）不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員（選項B）；

（2）擁有不同級別權(quán)限的人員；

（3）參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的人員及對其進(jìn)行監(jiān)督的人員；

（4）內(nèi)部法律顧問（選項C）；

（5）負(fù)責(zé)道德事務(wù)的主管人員或承擔(dān)類似職責(zé)的人員；

（6）負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員（選項D）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 舞弊的風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動

    展開

    知識點出處

    第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

    知識點頁碼

    2021年考試教材第293,294,295,296,297,298頁

  • 舞弊的風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動

    展開

    知識點出處

    第十三章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮

    知識點頁碼

    2021年考試教材第293,294,295,296,297,298頁

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