【2024考季】某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股會涉及兩種計(jì)稅情況：一種是企業(yè)能夠提供原值及合理稅費(fèi)憑證，則轉(zhuǎn)讓所得為轉(zhuǎn)讓收入減除原值和合理稅費(fèi)后的余額；另一種是企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。本題該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=68×（1-15%）×25%=14.45（萬元）。
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理
知識點(diǎn)出處
第四章 企業(yè)所得稅法
知識點(diǎn)頁碼
2024年考試教材第175,176頁
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