多項選擇題

【2020考季】甲公司對所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取盈余公積。2×18年5月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×17年12月31日計算A庫存產品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存產品的成本為1000萬元，預計可變現(xiàn)凈值應為700萬元。2×17年12月31日，甲公司誤將A庫存產品的可變現(xiàn)凈值預計為900萬元。則甲公司因該差錯更正下列處理中，正確的有（　?。?。

確認遞延所得稅資產50萬元

確認應交所得稅50萬元

確認盈余公積-15萬元

確認未分配利潤-180萬元

正確答案：

試題解析

借：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　200
　貸：存貨跌價準備　　　　　　　　　　　　　　　　　　200
借：遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　　50
借：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　150
　貸：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　　　　150
借：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　15
　貸：利潤分配——未分配利潤　　　　　　　　　　　　　　15