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東奧題庫/注冊會計師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（　?。?。

A
企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認了200萬元的預(yù)計負債，則該預(yù)計負債的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)為0
B
企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認了預(yù)計負債100萬元，則該項預(yù)計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
C
企業(yè)收到客戶的一筆款項100萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為合同負債反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則合同負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0
D
企業(yè)當(dāng)期期末確認應(yīng)付職工薪酬1500萬元，按照稅法規(guī)定可以于當(dāng)期全部扣除，則應(yīng)付職工薪酬的賬面價值為1500萬元，計稅基礎(chǔ)為1500萬元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

選項B，債務(wù)擔(dān)保不允許稅前扣除，故因債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為100萬元。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第二十章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第381,382頁

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