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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價(jià)稅合計(jì)金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　　）萬元。

A
0
B
7.8
C
13
D
26

正確答案：

C  

試題解析

納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬元）。

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