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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2018年7月1日購(gòu)入一棟辦公大樓，甲公司將其作為固定資產(chǎn)核算，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款8000萬(wàn)元，增值稅稅額為800萬(wàn)元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項(xiàng)已用銀行存款支付。則下列會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?。

A

2018年7月1日：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　 480
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅　　　　　　　　　　　　 320
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8800

B

2018年7月1日：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 　　　　　　800
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8800

C

2018年7月1日：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　 　　　800
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8800

D

2019年4月：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　 320
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　 　　　320

E

2019年4月：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 320
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　 　　　　　320

正確答案：

A  
D  

試題解析

（1）自2016年5月1日起至2019年3月31日止，納稅人取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。（2）自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • “應(yīng)交稅費(fèi)”科目

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第125,126,127,128,129,130,131,132,133頁(yè)

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