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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對(duì)B企業(yè)投資，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價(jià)為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬元作為投資價(jià)值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（　?。?/p>

A

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　260000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
　貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

B

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 1760000
　貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　260000

C

A企業(yè)賬務(wù)處理：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　 1500000
　貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 1500000

D

B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2260000
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　2260000

E

B企業(yè)賬務(wù)處理：
借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　260000
　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

正確答案：

A  
E  

試題解析

企業(yè)將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，要確認(rèn)銷售收入和銷售成本，同時(shí)增值稅要視同銷售，因此選項(xiàng)A正確；被投資方接受貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，并按貨物的價(jià)稅合計(jì)金額，貸記“實(shí)收資本”等科目，因此選項(xiàng)E正確。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 工業(yè)企業(yè)增值稅的核算

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146,147,148,149,150,151,152,153,154,155,156,157,158,159,160,161頁

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題某電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月該企業(yè)外購(gòu)電腦100臺(tái)作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，每臺(tái)不含稅價(jià)格為3000元，企業(yè)以銀行存款支付了購(gòu)買價(jià)款和增值稅稅款，取得了增值稅專用發(fā)票；另外將自產(chǎn)的100臺(tái)電視機(jī)也作為“十一”福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，已知電視機(jī)每臺(tái)生產(chǎn)成本為2000元，同類貨物不含稅市場(chǎng)價(jià)每臺(tái)3500元。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（　?。?/a>

多項(xiàng)選擇題下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目核算的有（　?。?。

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