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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，將40%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬(wàn)元，以銀行存款支付3240萬(wàn)元。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

A
應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元
B
應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得720萬(wàn)元
C
甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元
D
乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元
E
甲公司與乙公司股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)均為360萬(wàn)元

正確答案：

A  
C  
D  

試題解析

該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元；選項(xiàng)D：乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第50,51頁(yè)

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