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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢收入30萬元，轉(zhuǎn)讓外購不動產(chǎn)含稅收入200萬元，該不動產(chǎn)購入時含稅價格158萬元，則該小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（　　）。

A
應(yīng)納增值稅2.6萬元
B
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅0.14萬元
C
應(yīng)納教育費附加和地方教育附加0.1萬元
D
免納教育費附加和地方教育附加
E
免納城市維護建設(shè)稅

正確答案：

B  
C  

試題解析

小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷售額超過45萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過45萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。
應(yīng)納增值稅=（200-158）/（1+5%）×5%=2（萬元）
應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=2×7%=0.14（萬元）

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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    2021年考試教材第228頁

  • 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

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    第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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  • 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

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    2021年考試教材第228頁

相關(guān)試題

單項選擇題某企業(yè)（位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人）2021年4月因進口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元、消費稅2000元，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費品向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（　?。┰?/a>

單項選擇題位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2023年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當月經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機關(guān)在當月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅為（　　）元。

單項選擇題某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月外購一批原材料，不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（　?。┤f元。

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