【2021考季】某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2021年8月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬(wàn)元的高爾夫球桿移送至門(mén)市部，當(dāng)月門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了其中的80%，取得價(jià)稅合計(jì)金額120萬(wàn)元。已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%，則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝120÷（1＋13%）×10%＝10.62（萬(wàn)元）。
計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
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第三章 消費(fèi)稅
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2021年考試教材第204,205,206頁(yè)
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