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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)。2021年4月，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?/p>

A
當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元
B
當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元
C
當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護建設(shè)稅2.8萬元
D
當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元
E
當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

正確答案：

B  
D  
E  

試題解析

選項AB：從題中條件可看出，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10（萬元）。選項C：對出口貨物退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅辦法的，當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅（征）范圍，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7（萬元），當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算

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    知識點出處

    第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

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    2021年考試教材第228頁

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