【2021考季】某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務，2020年12月購進一批餐桌、餐椅用于堂食服務，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當期可抵減的加計抵減額為（ ?。┰?/p>
正確答案：
2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×15%=33900×15%=5085（元）；當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額=2250+5085-0=7335（元）。
關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2021年考試教材第134,135,136頁
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