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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲面粉生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月因管理不善丟失一批4月份從農(nóng)民手中購入用于生產(chǎn)面粉的小麥（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9600元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

A
864
B
949.45
C
792.66
D
1248

正確答案：

B  

試題解析

2019年4月1日起，從農(nóng)民手中購入小麥用于生產(chǎn)面粉按照買價(jià)和9%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即買價(jià)的9%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，剩余的91%計(jì)入成本，所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，要先將賬面成本還原為最初的買價(jià)，然后計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該項(xiàng)損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9600÷（1-9%）×9%=949.45（元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第144,145,146頁

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