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企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)之企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(4)
【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第五章“企業(yè)內(nèi)部控制”第三節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講:企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)。其主要內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。本節(jié)主要介紹企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。
企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)之企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(4)
目錄:
。ㄒ唬﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則
。ǘ﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
。ㄈ﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序
。ㄋ模﹥(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法
。ㄎ澹﹥(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
(六)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
知識(shí)點(diǎn)概括:
(六)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般包括下列內(nèi)容:董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況;內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù);內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍;內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法;內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定;內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制
。1)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告按照編制時(shí)間的不同,分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。
(2)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制主體包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。
。3)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制程序包括:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,根據(jù)內(nèi)部控制缺陷判斷內(nèi)部控制的有效性;搜集整理編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所需的相關(guān)資料;撰寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告;將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。
3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的報(bào)送
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門,通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的使用
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的使用者包括政府監(jiān)管部門、投資者及其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。
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責(zé)任編輯:娜寫年華
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