【正確答案】

　　（1）第一，董事會應(yīng)包含獨(dú)立董事，并以獨(dú)立董事的人數(shù)超過執(zhí)行董事的人數(shù)為宜。能夠確保董事會做出獨(dú)立和客觀的決策。

　　第二，領(lǐng)導(dǎo)董事會的董事會主席與負(fù)責(zé)公司運(yùn)營的首席執(zhí)行官應(yīng)由不同的人擔(dān)任。能夠確保任何職位的人員均不會對公司的運(yùn)營造成太大影響，并確保公司內(nèi)部權(quán)力平衡。

　　第三，企業(yè)應(yīng)要求首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官，以書面形式向董事會報告，而不是口頭形式。

　　第四，首席執(zhí)行官負(fù)責(zé)公司外聘審計師業(yè)務(wù)，并對外部審計師的表現(xiàn)和獨(dú)立性進(jìn)行評估，并與內(nèi)外部審計師每兩年會面一次不合理。應(yīng)當(dāng)由審計委員會負(fù)責(zé)聘用和解聘外部審計師，對外部審計師的表現(xiàn)和獨(dú)立性的評估以及審計客觀性的評估，每年至少與內(nèi)外部審計師會面一次。

　　第五，審計委員會的組成不當(dāng)。審計委員會是董事會下設(shè)的委員會，全部由獨(dú)立、非執(zhí)行董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財務(wù)經(jīng)驗(yàn)。而甲公司審計委員會的構(gòu)成由執(zhí)行董事及公司監(jiān)事會組成，不符合這一規(guī)定。東 奧高會欄目精選稿件。

　　第六，內(nèi)部審計部門的設(shè)置不當(dāng)。公司內(nèi)部審計部門的主管應(yīng)由公司審計委員會批準(zhǔn)，同時，內(nèi)部審計師或內(nèi)部審計的管理者應(yīng)直接且定期向董事會報告。內(nèi)部審計部門借調(diào)了公司財務(wù)部門的若干員工不合理，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被復(fù)核的職能部門，包括管理層、公司首席執(zhí)行官等，保持獨(dú)立性，以確保提供公正而無偏見的判斷。甲公司為上市公司，為大型企業(yè)，內(nèi)部審計部門職責(zé)應(yīng)當(dāng)由董事會分派。

　　（2）甲公司審計委員會應(yīng)承擔(dān)的與外聘審計師有關(guān)的主要責(zé)任包括：

　�、俪袚�(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任；

　　②監(jiān)督新審計師的選擇過程；

　　③批準(zhǔn)外聘審計師的業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬；

　　④復(fù)核審計師的審計工作范疇，并確信該審計范疇是充分的；

　　⑤確保于每次年審開始之時已為審計制定了適當(dāng)?shù)挠媱�。審計委員會執(zhí)行完工后的復(fù)核；

　�、逓槠髽I(yè)制定關(guān)于由外聘審計師提供非審計服務(wù)的政策，并向董事會提出相關(guān)建議，提供非審計服務(wù)時，不得損害審計師的獨(dú)立性或客觀性；東 奧高會欄目精選稿件。

　　⑦制定一項(xiàng)政策，明確外聘審計師不得提供的服務(wù)類型，并說明外聘審計師能夠提供的無需請示審計委員會的服務(wù)。

　　（3）審計委員會的義務(wù)是確保充分且有效的內(nèi)部控制。首先，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。監(jiān)察和評估內(nèi)部審計職能在企業(yè)整體風(fēng)險管理系統(tǒng)中的角色和有效性。它應(yīng)檢查內(nèi)部審計的有效性，并批準(zhǔn)對內(nèi)部審計主管的任命和解聘。它還應(yīng)確保內(nèi)部審計部門能直接與董事會主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲嬑瘑T會說明的責(zé)任。審計委員會復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。審計委員會收到關(guān)于內(nèi)部審計部門工作的定期報告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反映。其次，確保內(nèi)部審計部門提出的建議已執(zhí)行。第三，審計委員會有助于保持內(nèi)部審計部門對壓力或干涉的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計部門正在有效運(yùn)作。第四，在四個主要方面對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。

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