所得稅匯算清繳科目
精選回答
年匯算清繳后繳納的所得稅補做計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
上交時：
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款-**行
結轉"以前年度損益調整"科目余額到"利潤分配"科目
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
所得稅費用
是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅，也指“所得稅費用”會計科目，該科目核算企業(yè)負擔的所得稅，屬于損益類科目。其借方表示增加，貸方表示減少。企業(yè)可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。
所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
所得稅費用的賬務處理
企業(yè)應根據會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
所得稅費用核算時需注意:
(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算。
(3)所得稅費用的主要賬務處理，企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、"遞延所得稅負債"科目及有關科目。
(4)期末，應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目，結轉后本科目無余額。
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