企業(yè)內(nèi)部控制2_2019年高級會計師實務必備知識考點
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【內(nèi)容導航】
企業(yè)內(nèi)部控制
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《高級會計實務》預習班
【知識點】企業(yè)內(nèi)部控制
內(nèi)部評價指引與審計指引
企業(yè)內(nèi)部控制評價是企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)應當定期對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。
評價主體：董事會或類似權(quán)力機構(gòu);
評價性質(zhì)：自我評價;
評價內(nèi)容：內(nèi)部控制設計的有效性;內(nèi)部控制運行的有效性
責任部門：董事會對內(nèi)部控制評價承擔最終責任;經(jīng)理層負責組織內(nèi)部控制評價工作，在實際操作中，可以授權(quán)內(nèi)部控制評價機構(gòu)組織實施;內(nèi)部評價機構(gòu)(內(nèi)部審計部門或其他專門機構(gòu))根據(jù)授權(quán)承擔內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務;各專業(yè)部門應負責組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作;企業(yè)所屬單位應逐級落實內(nèi)部控制評價責任，開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價。
內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。內(nèi)部控制審計是內(nèi)部控制外部評價的重要形式之一。
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