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各地、市、縣地稅局，區(qū)局直屬征收分局、區(qū)直屬稽查分局：

    現(xiàn)將《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于全面深化稅收征管改革的實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請根據(jù)本方案的規(guī)定精神，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定出本地的、征管改革實(shí)施辦法，并在報(bào)經(jīng)廣西壯族自治區(qū)地稅局稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，積極組織實(shí)施，爭取把我區(qū)地稅征管改革工作推上一個(gè)新臺(tái)階。

    廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于全面深化稅收征管改革的實(shí)施方案

    為了全面深化我區(qū)地稅征管改革，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化稅收征管改革方案》的規(guī)定精神，結(jié)合我區(qū)地稅征管工作的實(shí)際情況，特制定本實(shí)施方案。

    一、指導(dǎo)思想和原則

    （一）指導(dǎo)思想以中共中央十四屆五中全會(huì)精神為指針，以國務(wù)院批準(zhǔn)的《工商稅制改革實(shí)施方案》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化稅收征管改革方案》為依據(jù)，以征管改革實(shí)踐為基礎(chǔ)，借鑒國內(nèi)外現(xiàn)代稅收征管的成功經(jīng)驗(yàn)和慣例，建立一個(gè)適應(yīng)我區(qū)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制要求的、符合我區(qū)區(qū)情的、科學(xué)嚴(yán)密的地方稅征管體系，切實(shí)改善服務(wù)，促進(jìn)依法納稅，改進(jìn)技術(shù)手段，加強(qiáng)稅收監(jiān)控，提高征管效率，防止稅收流失，確保地方稅各項(xiàng)職能作用的充分發(fā)揮。

    （二）基本原則

    1.依法治稅的原則。依法治稅是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，深化征管改革，要充分體現(xiàn)有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的"法治"原則。無論是征管規(guī)程的設(shè)計(jì)，應(yīng)用軟件的開發(fā)，以及基層征管機(jī)構(gòu)的設(shè)置，都必須符合地方稅及其相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章 的規(guī)定。

    2.規(guī)范統(tǒng)一的原則。要實(shí)現(xiàn)地方稅征管的現(xiàn)代化，必須對現(xiàn)行的地方稅征管模式、征管組織形式、征管業(yè)務(wù)流程以至各種表格、文書格式加以規(guī)范、統(tǒng)一，以利形成科學(xué)、嚴(yán)密的標(biāo)準(zhǔn)，為征管的規(guī)范化和計(jì)算機(jī)全面應(yīng)用于征管打下基礎(chǔ)。

    3.整體協(xié)調(diào)的原則。要確保地方稅征管改革切實(shí)有效，必須在設(shè)計(jì)上通盤籌劃，多項(xiàng)改革措施要協(xié)調(diào)配套，既要講求整體推進(jìn)，又要注意重點(diǎn)突破。改革的實(shí)施要把握時(shí)機(jī)，因地制宜，循序漸進(jìn)，先試點(diǎn)、后推廣，先城市、后農(nóng)村，切忌急功近利，一哄而上，防止脫離實(shí)際，流于形式。

    4.實(shí)用易行的原則。要從廣西區(qū)情出發(fā)，重視借鑒國內(nèi)外稅收征管的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，取長補(bǔ)短，但要防止生搬硬套。開展改革工作既要注重理論上的合理性，更要確保實(shí)踐上的可行性，使改革的成果不僅有利于稅收管理，而且便利履行納稅義務(wù)。

    5.監(jiān)督制約的原則。要通過改革不斷提高地方稅征管的專業(yè)化程度，在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)劃分、運(yùn)行機(jī)制和管理服務(wù)方式上，鞏固和完善"外反偷漏、內(nèi)防不廉"的制約機(jī)制，切實(shí)增強(qiáng)地方稅征管的監(jiān)控能力。

    6.成本效能的原則。要通過改革，不斷降低征稅成本和納稅成本，提高征管工作的質(zhì)量和效率。

    二、征管改革的目標(biāo)征管改革的核心任務(wù)是：建立以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查的新的征管模式。到本世紀(jì)末，先在我區(qū)的城市和縣城實(shí)施；并以此為基礎(chǔ)，根據(jù)我區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的進(jìn)程，逐步向農(nóng)村推進(jìn)，力爭在2010年基本完成這項(xiàng)改革。

    主要目標(biāo)為：----建立地稅納稅人自行申報(bào)納稅制度；----建立地稅機(jī)關(guān)和社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系；----建立以計(jì)算機(jī)為依托的地方稅監(jiān)控體系；一-建立人機(jī)結(jié)合的地方稅稽查體系；----建立以地方稅征管功能為主設(shè)置機(jī)構(gòu)和劃分職責(zé)的地方稅組織體系。

    三、征管改革的主要內(nèi)容我區(qū)地稅征管改革，以地稅納稅人自行申報(bào)納稅為基礎(chǔ)。通過地稅機(jī)關(guān)和中介組織的雙層服務(wù)，使得所有地稅納稅人都能夠?qū)崿F(xiàn)自行申報(bào)；通過計(jì)算機(jī)對納稅申報(bào)的集約化處理、分析，找出未申報(bào)或中止申報(bào)的地稅納稅人，然后依法進(jìn)行催報(bào)催繳，同時(shí)將異常申報(bào)行為加以篩選，監(jiān)控納稅人按期申報(bào)；再通過稽查，糾正并處罰不真實(shí)的納稅申報(bào)，引導(dǎo)地稅納稅人如實(shí)申報(bào)納稅。從而，使得地稅征管沿著良性循環(huán)的軌道運(yùn)行。

    我區(qū)地稅征管改革的主要內(nèi)容如下：

    （一）建立地稅納稅人自行申報(bào)納稅制度這是現(xiàn)代稅收征管的基礎(chǔ)，也是提供服務(wù)、實(shí)施征管監(jiān)控和稅務(wù)稽查的前提。其核心含義，是分清征納雙方的權(quán)力（權(quán)利）、義務(wù)和責(zé)任。我區(qū)建立地稅納稅人自行申報(bào)納稅制度，主要工作有：1.確立科學(xué)簡便的申報(bào)納稅程序。從我區(qū)目前的地稅征管現(xiàn)狀出發(fā)，申報(bào)納稅程序可有以下六種選擇。

    第一種，在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)，由地稅納稅人自行計(jì)算稅款，自行填開繳款書并向受地稅機(jī)關(guān)委托受理納稅申報(bào)的銀行遞交納稅申報(bào)表和繳納稅款，再由銀行向地稅機(jī)關(guān)傳遞申報(bào)納稅情況。

    第二種，在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)，由地稅納稅人自行計(jì)算、自行填開繳款書并向銀行（國庫經(jīng)收處）繳納稅款，然后持納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，交附蓋有經(jīng)收銀行收訖稅款印戳的繳款書報(bào)查聯(lián)，向地稅機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

    第三種，地稅納稅人在地稅機(jī)關(guān)指定的銀行開設(shè)"稅款預(yù)儲(chǔ)帳戶"，按期提前儲(chǔ)入當(dāng)期應(yīng)納稅款，并在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料，由地稅機(jī)關(guān)通知指定銀行劃款入庫。

    第四種，在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)，由地稅納稅人持納稅申報(bào)表和有關(guān)資料并附上應(yīng)付稅款等額支票，報(bào)送地稅機(jī)關(guān)；稅款的入庫由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸集報(bào)繳數(shù)字清單、支票，統(tǒng)一交由作為同城票據(jù)交換參與單位的國庫辦理清算。

    第五種，在法定的申報(bào)納稅期內(nèi)，由地稅納稅人自行計(jì)算稅款，并向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，地稅機(jī)關(guān)審核無誤后，開具繳款書，由地稅納稅人持繳款書向開戶銀行繳納稅款。依照稅法規(guī)定分期預(yù)繳、按年一并申報(bào)清繳的地稅納稅人，應(yīng)當(dāng)歸集分期預(yù)繳的繳款憑證，于法定申報(bào)期內(nèi)，選擇上述五種申報(bào)程序之一辦理納稅申報(bào)，結(jié)清稅款。

    第六種，對于未在銀行開立帳戶的地稅納稅人，可按現(xiàn)行辦法在辦理納稅申報(bào)時(shí)以現(xiàn)金結(jié)算稅款，提倡并逐步推行使用信用卡或磁卡申報(bào)納稅。

    以上六種申報(bào)程序適應(yīng)不同的對象和環(huán)境，各地可以靈活選擇，逐步改進(jìn)。各地要盡可能廢除現(xiàn)金繳稅方式。

    2.規(guī)范納稅表格。規(guī)范統(tǒng)一納稅表格，既要考慮地稅納稅人填寫使用的方便，又要顧及應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理的便捷。為此，規(guī)范表格分兩步進(jìn)行：第一步，我區(qū)在已經(jīng)統(tǒng)一分稅種的納稅申報(bào)表、稅款繳款書格式的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范其內(nèi)容；第二步，簡化、合并有關(guān)表格，避免重復(fù)交叉，包括相關(guān)稅種納稅申報(bào)表的合并和表列內(nèi)容的合理化，待條 件成熟將納稅申報(bào)表和繳款書一體化。

    3.統(tǒng)一申報(bào)方式。納稅申報(bào)可以采取以下三種方式：第一種直接申報(bào)。即由地稅納稅人到地稅機(jī)關(guān)或地稅機(jī)關(guān)授權(quán)單位報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

    第二種郵寄申報(bào)。即地稅納稅人將納稅申報(bào)表及有關(guān)資料郵寄給地稅機(jī)關(guān)。

    第三種電子申報(bào)。在有條 件的地方，地稅納稅人可以通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將納稅申報(bào)表列信息及有關(guān)資料傳輸給地稅機(jī)關(guān)。此種申報(bào)方式主要適用于核算健全、管理規(guī)范的納稅人和為地稅納稅人提供申報(bào)代理服務(wù)的社會(huì)中介組織。

    第二、三兩種申報(bào)方式的采用，必須經(jīng)過地稅機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。

    地稅納稅人依法委托社會(huì)中介組織代理申報(bào)的，可以采取上述任何一種方式。

    4.合理設(shè)置申報(bào)受理點(diǎn)。鑒于這次改革將以現(xiàn)代化手段支持，納稅申報(bào)的受理地點(diǎn)要相對集中，提高層次，既要方便申報(bào)，又要便于監(jiān)控。納稅申報(bào)受理點(diǎn)，在初期，一個(gè)分局、所應(yīng)有一個(gè)點(diǎn)，但隨著條 件的成熟，廣西壯族自治區(qū)直轄城市市區(qū)一般應(yīng)統(tǒng)一多個(gè)點(diǎn)（相應(yīng)設(shè)置一兩個(gè)征收分局管理）；縣城原則上只應(yīng)設(shè)一兩個(gè)點(diǎn)；農(nóng)村地區(qū)應(yīng)根據(jù)不同情況，集中與分散相結(jié)合，并逐步相對集中。納稅申報(bào)受理點(diǎn)的設(shè)置，要與征管機(jī)構(gòu)的設(shè)置相配套，并應(yīng)集中統(tǒng)一管理，達(dá)到信息共享。

    （二）建立地稅機(jī)關(guān)和社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系要使所有地稅納稅人都能依法自行申報(bào)納稅，必須使他們具備自行申報(bào)的能力，而這種能力的具備離不開良好的稅務(wù)服務(wù)。地稅納稅人既是地稅機(jī)關(guān)的管理對象，又是地稅機(jī)關(guān)的服務(wù)對象。為地方納稅人服務(wù)是地稅機(jī)關(guān)征管工作的重要職責(zé)，享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)是納稅人的權(quán)利。

    1.建立稅法公告制度。除了國家公布的法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局公布的稅務(wù)行政規(guī)章 和其他規(guī)范性文件外，我區(qū)各級地稅機(jī)關(guān)要定期向地稅納稅人提供全部現(xiàn)行有效的稅法資訊，以及介紹稅款計(jì)算，納稅申報(bào)表填寫等納稅實(shí)務(wù)知識的納稅指南等，確保地稅納稅人及時(shí)、準(zhǔn)確地了解稅法信息。為了保證適用稅法規(guī)定的有效性、權(quán)威性，支持稅法宣傳和咨詢，廣西壯族自治區(qū)地稅局將建立稅收法規(guī)信息庫，包括全國人大制定的法律、國務(wù)院制定的規(guī)范性文件，還有地方人大、地方政府在法定權(quán)限內(nèi)制定的地方性法規(guī)、政府行政規(guī)章 ，以及廣西壯族自治區(qū)地稅局制定的規(guī)范性文件。同時(shí)要做好《廣西地方稅務(wù)公報(bào)》、《廣西稅報(bào)》、《廣西稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報(bào)）的發(fā)行工作，以加大宣傳力度。

    2.建立辦稅廳（室）。為方便地稅納稅人納稅，在城市和縣城以及其他交通便利、地稅納稅人較為集中的地方，直接負(fù)責(zé)地稅征管業(yè)務(wù)的地稅征管分局應(yīng)設(shè)置辦稅廳，對與地稅納稅人直接相關(guān)的涉稅事務(wù)進(jìn)行集中、公開、規(guī)范的管理服務(wù)。

    農(nóng)村稅務(wù)所或征收分局，可設(shè)置專門的辦稅廳（室），以集中、公開的形式為地稅納稅人提供稅前、稅中、稅后的全方位服務(wù)。辦稅廳（室）要設(shè)置受理納稅申報(bào)、辦理稅務(wù)登記、發(fā)售發(fā)呆、提供稅務(wù)咨詢、以及辦理其他稅務(wù)事宜等一系列服務(wù)窗口、柜臺(tái)，滿足地稅納稅人依法履行納稅義務(wù)的各種需求；除常備各種納稅法宣傳手冊，稅務(wù)機(jī)關(guān)要配備咨詢?nèi)藛T，為地稅納稅人釋疑解難，并創(chuàng)造條 件開發(fā)稅務(wù)咨詢專家系統(tǒng)，以支持咨詢服務(wù)；在有條 件的地方，要建立以計(jì)算機(jī)多媒體技術(shù)為基礎(chǔ)的諸如電子信箱、查詢顯示屏等納稅人自我查詢服務(wù)系統(tǒng)。

    3.要積極、穩(wěn)妥地發(fā)展稅務(wù)代理服務(wù)。地稅納稅人出于自身的需要，可以依照稅收法規(guī)，委托社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)代理。地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)在社會(huì)中介服務(wù)行業(yè)中建立稅務(wù)代理業(yè)，為需要服務(wù)的納稅人提供幫助。

    （三）建立以計(jì)算機(jī)為依托的管理監(jiān)控體系地稅納稅人自我申報(bào)制度的實(shí)行和稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的集中化，稅務(wù)專管員的管戶方式將逐步被稅務(wù)人員按征管事項(xiàng)分項(xiàng)管理方式所取代，因而對納稅人的監(jiān)控要求較之以往大大提高，大量的納稅信息需要集中進(jìn)行處理，必須依托計(jì)算機(jī)實(shí)施監(jiān)控和管理。

    1.建立統(tǒng)一的納稅人識別號。這是依托計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理的前提，是歸集、處理、交換、查詢稅務(wù)信息的先決條 件。除特殊情況外，對于每一個(gè)納稅人賦予一個(gè)唯一的、終身不變的納稅人識別號。我區(qū)通過換發(fā)新稅證工作，已在這方面邁出了一大步，今后應(yīng)逐步規(guī)范完善，1998年底之前全面完成。

    2.開發(fā)、完善高水平的征管監(jiān)控應(yīng)用系統(tǒng)。把從稅務(wù)登記的建立、納稅申報(bào)的處理、稅款的收繳與核銷、中止申報(bào)的催報(bào)、滯納款項(xiàng)的催繳、檢查對象的篩選，到綜合稅收信息的統(tǒng)計(jì)分析、稅收會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，以及納稅信息的查詢等全面納入計(jì)算機(jī)管理，依托計(jì)算機(jī)對征收管理的全過程實(shí)施監(jiān)控。以稅務(wù)登記監(jiān)控地稅納稅人的申報(bào)、未申報(bào)、中止申報(bào)情況；以應(yīng)征數(shù)核算的稅收會(huì)計(jì)分戶帳，監(jiān)控地稅納稅人的應(yīng)繳、減免、實(shí)繳、滯欠、提退情況；以申報(bào)和納稅信息的對比，監(jiān)控地稅納稅人履行義務(wù)的動(dòng)態(tài)變化，為稅務(wù)檢查提供依據(jù)；以登記、申報(bào)、繳稅和違章 與否，監(jiān)控發(fā)票供應(yīng)。

    3.抓住重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)控。在整個(gè)監(jiān)控體系的建立過程中，必須正確處理常規(guī)管理與重點(diǎn)監(jiān)控的關(guān)系，抓住營業(yè)稅和個(gè)人所得稅等為社會(huì)所廣泛關(guān)注的征管重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)加以突破。要開發(fā)地稅普通發(fā)票監(jiān)控系統(tǒng)和防偽系統(tǒng)，以提高監(jiān)控效率，降低管理成本，搞好"以票管稅"；建立個(gè)人所得稅監(jiān)控系統(tǒng)，致力于掌握完整動(dòng)態(tài)的個(gè)人所得資料，強(qiáng)化源泉控制，切實(shí)提高自行申報(bào)率和申報(bào)準(zhǔn)確率。在抓重點(diǎn)的同時(shí)，要采取積極措施，借助社會(huì)力量，完善對委托代征、代扣代繳工作的管理，加強(qiáng)地稅征管。在對農(nóng)村零散稅收和城市一些征管難度大的稅收的征管過程中，委托代征、代扣代繳應(yīng)成為主要的征管方式之一。

    4.建立廣西壯族自治區(qū)、地（市）、縣三級計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理網(wǎng)絡(luò)，使地稅監(jiān)控管理的技術(shù)手段、信息處理和管理能力大大提高，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控能力有一個(gè)質(zhì)的飛躍。

    （四）建立人機(jī)結(jié)合的稽查體系完善的服務(wù)和有效的監(jiān)控，解決的是有無申報(bào)能力和是否按期申報(bào)的問題，申報(bào)能否真實(shí)，則取決于稽核與稽查的力度和質(zhì)量。

    1.建立分類稽查制度根據(jù)稅務(wù)稽查工作的特點(diǎn)，應(yīng)將稽查分為日?；椤ｍ?xiàng)稽查、專案稽查三類。日?；槭歉鶕?jù)選案結(jié)果進(jìn)行的周期性常規(guī)稅務(wù)審計(jì)；專項(xiàng)稽查是針對特定行業(yè)或某類納稅人進(jìn)行的重點(diǎn)審計(jì)；專案稽查是根據(jù)舉報(bào)或者前兩類稽查發(fā)現(xiàn)的重大案源進(jìn)行的個(gè)案審計(jì)。

    2.建立科學(xué)的稽查規(guī)程新的稽查方式將主要借助于依托計(jì)算機(jī)建立的監(jiān)控系統(tǒng)，有的放矢地進(jìn)行。因此，必須明確流程，規(guī)范操作。

    （1）選案。利用計(jì)算機(jī)采集儲(chǔ)存的內(nèi)外部信息，選擇必要的納稅指標(biāo)，以不同時(shí)期的相同指標(biāo)作縱橫向的對比分析，篩選出納稅指標(biāo)異常戶，作為制定稽查計(jì)劃的依據(jù)；在此基礎(chǔ)上，逐步建立起綜合打分選案系統(tǒng)。暫不具備條 件的，也可實(shí)行人工選案。

    （2）制定計(jì)劃。按照本單位的稽查力量、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等因素，確定年度稽查戶數(shù)占轄區(qū)總戶數(shù)的比例，然后，根據(jù)計(jì)算機(jī)打分系統(tǒng)篩選的結(jié)果，從高分到低分排列出力所能及的檢查戶數(shù)，確定檢查進(jìn)度，分配檢查任務(wù)。

    （3）實(shí)施檢查。檢查分兩類，一類為案頭審計(jì)，一類為實(shí)地稽查。

    案頭審計(jì)，主要是稽核申報(bào)指標(biāo)異常戶的發(fā)票和利用計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的內(nèi)外部信息進(jìn)行檢查；實(shí)地稽查，主要是根據(jù)掌握的線索到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所對其帳簿、票據(jù)、報(bào)表以及實(shí)物進(jìn)行檢查。實(shí)地稽查要實(shí)行稽查工作底稿制度，以為撰寫稽查報(bào)告和案件審理的一項(xiàng)依據(jù)。

    （4）案件審理，對于稽查案件設(shè)置審理程序，是保證辦案質(zhì)量的重要一環(huán)：審理將設(shè)一般程序和簡易程序。案件審理主要就辦案人員提交的稽查報(bào)告在法律法規(guī)適用、證據(jù)認(rèn)定、量罰幅度上作書面審理、把關(guān)。

    （5）執(zhí)行。經(jīng)過審理定案的案件，要作出處理決定書，由執(zhí)行人員依法送達(dá)違法當(dāng)事者，責(zé)令限期繳清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款；逾期不履行的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行：（6）稽查結(jié)果分析。通過對稽查案件結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析，修正和改進(jìn)選案打分系統(tǒng)，找出稅法或管理制度方面的疏漏并加以完善，提高新一輪稽查工作的力度和質(zhì)量。

    3.建立健全稽查機(jī)構(gòu)，充實(shí)調(diào)整稽查力量。廣西壯族自治區(qū)、地（市）、縣地稅局都必須設(shè)置稽查機(jī)構(gòu)，并應(yīng)選擇思想業(yè)務(wù)素質(zhì)高，工作責(zé)任心強(qiáng)的干部充實(shí)稽查隊(duì)伍。

    （五）建立以征管功能為主設(shè)置機(jī)構(gòu)和劃分職能的組織體系機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理、職能劃分的科學(xué)以及人力分配的適當(dāng)，是征管改革順利運(yùn)行的組織保證，也是征管組織優(yōu)化的標(biāo)志。

    1.合理設(shè)置地稅征管查機(jī)構(gòu)。直接面對地稅納稅人，承擔(dān)地稅征管工作任務(wù)和執(zhí)行稅收收入計(jì)劃的基層地稅征管機(jī)構(gòu)（分局或所）的設(shè)置，要按照既有利于集中征收，強(qiáng)化稽查，降低稅收成本，又便于計(jì)算機(jī)應(yīng)用管理和地稅納稅人辦稅的原則，根據(jù)地稅納稅人的多少、征管力量的強(qiáng)弱、轄區(qū)的大小、計(jì)算機(jī)應(yīng)用程度的高低，科學(xué)合理地設(shè)置。一般原則是：按行政區(qū)域并對應(yīng)財(cái)政級次設(shè)置，一級財(cái)政對應(yīng)設(shè)一個(gè)地稅征管機(jī)構(gòu)，一個(gè)城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)一個(gè)地稅征管（分局）所。一些稅源少的鄉(xiāng)鎮(zhèn)可以暫設(shè)稅務(wù)站。在此基礎(chǔ)上，積極做好地稅機(jī)構(gòu)設(shè)置的改革試點(diǎn)工作，取得經(jīng)驗(yàn)，逐步推廣。條 件成熟的區(qū)轄市市區(qū)可只設(shè)一、兩個(gè)征管分局，縣城設(shè)一個(gè)征管分局，以辦稅廳的形式，稅銀一體化的服務(wù)方式，集中辦理轄區(qū)內(nèi)地稅納稅人的稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報(bào)納稅、稅法宣傳咨詢等涉稅事宜：農(nóng)村地區(qū)叮以按經(jīng)濟(jì)區(qū)域設(shè)置農(nóng)村征管分局，與之相適應(yīng)地以地市、縣為單位設(shè)置稽查分局，負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的稅務(wù)稽查工作。區(qū)轄市的稽查分局可按地域下設(shè)若干稽查所。

    廣西壯族自治區(qū)、地（市）、縣各級地稅機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)基層的改革作相應(yīng)的調(diào)整，重點(diǎn)加強(qiáng)征管機(jī)構(gòu)的力量，以利于落實(shí)為征管眼務(wù)，為基層服務(wù)：2.科學(xué)劃分職能范圍首先；要科學(xué)劃分廣西壯族自治區(qū)、地（市）、縣地稅局各職能機(jī)構(gòu)（指處室、科室、股室）的職能范圍，特別是劃分好征管機(jī)構(gòu)與稅政機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)職能范圍，以便做到職責(zé)明確，互助有力。

    其次，要科學(xué)劃分基層征管查機(jī)構(gòu)的職能范圍。征管分局內(nèi)設(shè)管理科（股）、計(jì)征科（股）。稅務(wù)所內(nèi)設(shè)管理組、計(jì)征組。其主要職能分別為：----管理科（股、組），負(fù)責(zé)稅務(wù)登記、稅法宣傳、發(fā)票管理、納稅咨詢、受埋各項(xiàng)稅務(wù)申請、應(yīng)納稅額核定、外部信息采集、稅務(wù)調(diào)研反饋、稅源調(diào)查、征管基礎(chǔ)資料歸集、行政復(fù)議、訴訟的應(yīng)訴等；----計(jì)征科（股、組），負(fù)責(zé)受理納稅申報(bào)、稅款征收及各項(xiàng)違章 處罰款項(xiàng)的收納；逾期未申報(bào)的催報(bào)、滯納稅款和逾期未繳款項(xiàng)的催繳、逾期不執(zhí)行稅務(wù)代理決定的強(qiáng)制執(zhí)行；稅收計(jì)劃、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、報(bào)表以及票證管理。

    稅務(wù)稽查分局負(fù)責(zé)選案、制定稽查計(jì)劃、案件查處、案件結(jié)果分析。稅務(wù)稽查分局可根據(jù)（稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的要求內(nèi)設(shè)選案科（股）、稽查科（股）、審理科（股）、執(zhí)行科（股）。其主要職能分別為：----選案科（股、組），負(fù)責(zé)利用計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)或人工選案確定稽查對象，制定稽查工作計(jì)劃、受理公民舉報(bào)涉稅違法案件等；----稽查科（股、組），負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查的實(shí)施、制作稽查工作底稿和稽查報(bào)告等；----審理科（股、組），負(fù)責(zé)對稽查科（股、組）提供的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及所有與案件有關(guān)的其他資料進(jìn)行審理，確認(rèn)違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、適用的稅收法律條 文是否得當(dāng)，是否符合法定程序、擬定的處理意見是否得當(dāng)、制作《審理報(bào)告》及《稅務(wù)處理決定書》等。

    ----執(zhí)行科（股、組），負(fù)責(zé)填制稅務(wù)送達(dá)回證，將《稅務(wù)處理決定書》依法送達(dá)被查對象，并監(jiān)督執(zhí)行。對逾期不執(zhí)行的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或移送司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，并制作執(zhí)行報(bào)告等。

    條 件成熟的地方應(yīng)成立由稅政、征管、稽查等部門參加的案件審理委員會(huì)（或小組）負(fù)責(zé)稅務(wù)大案的處理，以保證重大案件處理的質(zhì)量。

    縣以上地稅機(jī)關(guān)的職能機(jī)構(gòu)，可按管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、政策法制四個(gè)系列設(shè)置。

    3.人力分配。征管分局內(nèi)除行政領(lǐng)導(dǎo)和后勤保障人員外，計(jì)征與管理的人員分配比例應(yīng)逐步達(dá)到l：2；稽查分局的人員占征管查人員總數(shù)的比例應(yīng)逐步達(dá)到40％以上。

    四、配套措施

    （一）建立健全稅收法律規(guī)范。這是實(shí)現(xiàn)納稅人自我申報(bào)制度和強(qiáng)化稅收征管的----個(gè)重要前提。伴隨稅制改革，主體稅種的各項(xiàng)法律法規(guī)已經(jīng)出臺(tái)，稅收征管法及其細(xì)則業(yè)已頒行，但是，大部分稅收實(shí)體法尚未充成立法程序，需要進(jìn)一步完成稅收立法工作；同時(shí)，稅務(wù)行政執(zhí)法和執(zhí)法監(jiān)督中對許多具體問題的處理，也還需要通過國家稅務(wù)主管部門和地方人大、政府制定規(guī)章 制度或地方性法規(guī)加以配套、完善。為此，今后我區(qū)各級地稅機(jī)關(guān)一方面要為不斷完善新稅制，開展調(diào)查研究，并在權(quán)限范圍內(nèi)不斷完善制度，同日寸積極主動(dòng)向上反映有關(guān)情況、意見，幫助上級修改完善制度；另一方面，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，要抓緊制定頒發(fā)諸如稅務(wù)登記、發(fā)票管理、強(qiáng)制征收、稅務(wù)檢查、違章 處罰等一系列直接關(guān)系征收管理的適應(yīng)我區(qū)區(qū)情的操作性較強(qiáng)的配套規(guī)章 、制度，制定全區(qū)地稅征管規(guī)程，從而保證稅收征管的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有法可依、有章 可循。

    （二）統(tǒng)一制定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。這是深化征管改革的技術(shù)保障，必須分別輕重緩急，從整體上考慮網(wǎng)絡(luò)布局、硬件配置和軟件開發(fā)，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮各方面的積極性，確保其科學(xué)高效。要根據(jù)全國稅收電子化發(fā)展綱要，制定好我區(qū)地稅電子化發(fā)展綱要。

    1.合理布局，統(tǒng)籌規(guī)劃。從我區(qū)區(qū)情出發(fā)，要把計(jì)算機(jī)的重點(diǎn)放在城市和征管的重點(diǎn)、難點(diǎn)上，并逐步形成全區(qū)性的縱橫貫通的地稅征管計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。因此，就區(qū)域而言，首先要把稅收收入最多的沿海地、市、縣計(jì)算機(jī)化，點(diǎn)面結(jié)合，形成輻射，逐步覆蓋全區(qū)；就管理而言，要優(yōu)先考慮營業(yè)稅、個(gè)人所得稅和會(huì)計(jì)改革以及征管改革綜合試點(diǎn)等方面的急需。

    2.選擇適宜的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)模式。根據(jù)業(yè)務(wù)管理和信息共享的需要，考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)投資的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，因地制宜地采取科學(xué)合理的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)建設(shè)模式，選擇先進(jìn)適用的機(jī)型，使計(jì)算機(jī)系統(tǒng)最大限度地發(fā)揮作用，提高數(shù)據(jù)的完整性和可行性，節(jié)約設(shè)備、人力和運(yùn)行成本，并規(guī)范計(jì)算機(jī)的應(yīng)用。我區(qū)幾年來推行稅收電子化實(shí)踐表明，工作主機(jī)系統(tǒng)今后應(yīng)主要設(shè)置在縣一級地稅機(jī)關(guān)。

    3.科學(xué)組織軟件開發(fā)。各種征管應(yīng)用軟件的開發(fā)，要本著"相對集中統(tǒng)一，上下有機(jī)結(jié)合"的原則進(jìn)行，即征管軟件的開發(fā)計(jì)劃廣西壯族自治區(qū)地稅局統(tǒng)一研究制定，綜合性的軟件設(shè)計(jì)與開發(fā)主要由廣西壯族自治區(qū)地稅局組織進(jìn)行，有些單項(xiàng)的應(yīng)用軟件可由廣西壯族自治區(qū)地稅局委托地市縣設(shè)計(jì)開發(fā)，或者由廣西壯族自治區(qū)地稅局組織設(shè)計(jì)開發(fā)，以免多頭開發(fā)，重復(fù)建設(shè)，造成浪費(fèi)。

    （三）抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高整體素質(zhì)。培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)人員的分工，分類實(shí)施，并在一定期間輪換進(jìn)行，以提高整體素質(zhì)，培訓(xùn)的重點(diǎn)要放在以下幾個(gè)方面：一是為納稅人眼務(wù)技能的培訓(xùn)，包括服務(wù)的內(nèi)容、方式、程序等；二是稽查技能的培訓(xùn)，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識和稽查的方法、手段、程序等；三是計(jì)算機(jī)應(yīng)用的培訓(xùn)，包括計(jì)算機(jī)的基礎(chǔ)知識和各種應(yīng)用軟件的操作等。培訓(xùn)的方式要分級負(fù)責(zé)、國內(nèi)外結(jié)合。今后國外的業(yè)務(wù)培訓(xùn)以征管為主。與此同時(shí)，必須建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。在機(jī)構(gòu)設(shè)置理順和職能劃分明確的前提下，以職定崗，以崗定責(zé)，責(zé)任到人，并以此為基礎(chǔ)，按照每個(gè)崗位的職責(zé)任務(wù)，確定量化的考核指標(biāo)，建立嚴(yán)格的考核制度和獎(jiǎng)懲制度，定期考核，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

    （四）切實(shí)加強(qiáng)部門合作，鞏固開展協(xié)稅護(hù)稅。在征管改革的過程中，各級地稅機(jī)關(guān)必須一如既往地加強(qiáng)同工商、銀行、財(cái)政、技術(shù)監(jiān)督等有關(guān)部門的合作，并使之經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化；同時(shí)，要更加密切地配合司法機(jī)關(guān)查處稅收違法犯罪案件，提高辦案質(zhì)量，加快辦案速度，加大打擊力度，凈化稅收環(huán)境，維護(hù)稅收秩序；要進(jìn)一步鞏固、完善與公安、檢察、審判機(jī)關(guān)合作的組織形式，積極建立稅檢室、公安值勤室、法院執(zhí)行室，促進(jìn)稅收司法保衛(wèi)體系盡早建立。此外，要不斷鞏固和擴(kuò)大經(jīng)過長期努力建立起來的協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持專業(yè)管理與社會(huì)監(jiān)督相結(jié)合的原則，進(jìn)-步發(fā)展與城鄉(xiāng)群眾自治組織、基層政權(quán)以及其他社會(huì)組織的協(xié)作關(guān)系，逐步建立起正常的工作制度和規(guī)范的獎(jiǎng)勵(lì)制度，開創(chuàng)協(xié)稅護(hù)稅的新局面。

    （五）加大對征管改革的投入。征管改革是一項(xiàng)以現(xiàn)代化手段支持的較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要大量的財(cái)力、物力作保證。但是，目前我區(qū)地稅機(jī)關(guān)的財(cái)力還很有限，因而要求整個(gè)地稅系統(tǒng)必須正視這一現(xiàn)實(shí)，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的精神，節(jié)省開支，精心籌劃，集中資金，投入改革；同時(shí)，要多渠道籌集資金，不同渠道籌集到的資金，要實(shí)行集中管理，統(tǒng)籌安排，有效使用，加速改革。

    五、實(shí)施步驟這次征管改革是實(shí)現(xiàn)我區(qū)地稅系統(tǒng)征管現(xiàn)代化的關(guān)鍵一步，力求規(guī)范、統(tǒng)

    一、協(xié)調(diào)、實(shí)用。鑒于我區(qū)地區(qū)差異大，情況復(fù)雜，改革必須分類、分步實(shí)施?？偟囊笫钦w設(shè)計(jì)，分步實(shí)施，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)要快于貧困地區(qū)，城市要快于農(nóng)村。

    2000年底之前，我區(qū)實(shí)施步驟如下：

    （一）城市的市區(qū)：1997年年底之前要完成以下六項(xiàng)任務(wù)：一是固定企業(yè)和個(gè)體工商戶，要全面實(shí)行自行申報(bào)；二是要因地制宜地合理設(shè)置辦稅廳（室），區(qū)轄市一般應(yīng)按"地域管轄"原則設(shè)置兩至三個(gè)辦稅廳，小城市建一個(gè)廳為宜；三是要在納稅人自行申報(bào)和集中征收的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)專管員由管戶向管事的職能轉(zhuǎn)換，調(diào)整力量，充實(shí)稽查，使稽查人員占基層稅務(wù)人員的比例達(dá)到40％；四是要按新模式的要求，以征管功能為主調(diào)整基層機(jī)構(gòu)，理順職能；五是制定覆蓋征管全過程的征管業(yè)務(wù)規(guī)程，并要按稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程的基本要求，規(guī)范征管資料；六是完成統(tǒng)一計(jì)算機(jī)軟件工作，計(jì)算機(jī)在稅收征管領(lǐng)域的應(yīng)用，1996年底前要有20-30％的基層征收單位試行包括建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換；1997年這一比例要達(dá)到50-60％。1998年底以前，所有征管分局要使用計(jì)算機(jī)，現(xiàn)已建立辦稅廳的分局，要建立計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)。1999年：底前實(shí)現(xiàn)所有征管分局與市縣局主機(jī)聯(lián)網(wǎng)。2000年底前完成包括稅務(wù)稽查、檔案管理、領(lǐng)導(dǎo)決策、綜合分析查詢等應(yīng)用軟件的設(shè)置，與進(jìn)一步完善后的現(xiàn)有軟件配套，形成覆蓋整個(gè)稅收征管工作全過程的應(yīng)用軟件系統(tǒng)，并力爭與銀行、工商行政管理等有關(guān)部門聯(lián)網(wǎng)。

    （二）縣城：1997年底前進(jìn)行試點(diǎn)。1998年要有50％以上的基層單位完成包括建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在內(nèi)的征管模式轉(zhuǎn)換；1999年所有縣城分局建立計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)；2000年全面實(shí)現(xiàn)局域網(wǎng)與縣局工作主機(jī)聯(lián)網(wǎng)。

    （三）農(nóng)村地區(qū)：要從實(shí)際出發(fā)，1997年之前主要應(yīng)立足于建立新的征管運(yùn)行機(jī)制，即一要分期分批逐步把轄區(qū)內(nèi)固定納稅戶的自行申報(bào)納稅面擴(kuò)大到80％以上；二要本著集中與分散相結(jié)合的原則，在納稅人相對集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地，因陋就簡建好辦稅室，實(shí)行集中征收，同時(shí)在交通、通信不便的偏遠(yuǎn)地區(qū)和山區(qū)設(shè)置征收點(diǎn)、代征點(diǎn)或采取巡回征收方式，實(shí)行定期定點(diǎn)征收稅款，提供服務(wù)；三要本著"效率"的原則，科學(xué)設(shè)置征管機(jī)構(gòu)，合理調(diào)配人力，強(qiáng)化稅務(wù)稽查，增強(qiáng)監(jiān)控力度；四要抓住服務(wù)、征收、稽查三個(gè)環(huán)節(jié)，結(jié)合本地實(shí)際，設(shè)計(jì)出適合農(nóng)村征管的工作流程，規(guī)范執(zhí)法文書，夯實(shí)征管基礎(chǔ)。2000年之前，農(nóng)村地區(qū)要開始應(yīng)用計(jì)算機(jī)，可先用單機(jī)從稅款征收、稅收會(huì)統(tǒng)入手，逐步擴(kuò)大應(yīng)用范圍，以利為2000年以后分步實(shí)現(xiàn)由手工作業(yè)向全面應(yīng)用計(jì)算機(jī)管理的過渡奠定基礎(chǔ)。五要搞好地稅機(jī)關(guān)專業(yè)征管與借助仕會(huì)力量代征代扣稅款的有機(jī)結(jié)合，改善征管環(huán)境，增強(qiáng)全社會(huì)的地稅監(jiān)控力度。三類地區(qū)征管改革的具體推行步驟由各地市地稅局確定。

    六、組織領(lǐng)導(dǎo)稅收征管改革，涉及方方面面的配合與協(xié)作。因此，廣西壯族自治區(qū)地稅局將在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，由局長掛帥組成由有關(guān)各處長參加的征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦事機(jī)構(gòu)----征管改革辦公室，專門負(fù)責(zé)這一改革的組織協(xié)調(diào)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)確定改革的主要內(nèi)容，審批總體改革規(guī)劃；批準(zhǔn)改革試點(diǎn)方案；批準(zhǔn)出臺(tái)有關(guān)改革措施；協(xié)調(diào)并監(jiān)督改革規(guī)劃的實(shí)施；負(fù)責(zé)改革經(jīng)費(fèi)的籌措和使用的審批等。

    地、市、縣各級地稅局都要成立此類機(jī)構(gòu)，貫徹執(zhí)行國家稅務(wù)總局和廣西壯族自治區(qū)地稅局出臺(tái)的各項(xiàng)征管改革措施，負(fù)責(zé)本地稅收征管改革具體實(shí)施方案的制定并組織實(shí)施。各地、市地稅局的征管改革方案均需報(bào)經(jīng)廣西壯族自治區(qū)地稅局征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，方可組織實(shí)施。