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類 別：內(nèi)控政策文 號：內(nèi)貿(mào)審字[1996]第83號頒發(fā)日期：1996-05-03
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：部分失效
部直屬事業(yè)單位，國家糧食儲備局，國家物資儲備局：
為了加強部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)規(guī)定，我部制度了《國內(nèi)貿(mào)易部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計工作規(guī)定》，現(xiàn)予印發(fā)，請組織實施。在實施過程中，請將有關(guān)問題和意見及時函告駐部審計局。
國內(nèi)貿(mào)易部直屬事業(yè)單位內(nèi)部審計工作規(guī)定
第一條 為了加強對部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和人員配備：
（一）部屬院校要建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備3名以上（含3名）內(nèi)部審計人員；
（二）事業(yè)單位下屬分支機構(gòu)或二級獨立核算單位在5個以上的，要建立獨立的審計機構(gòu)，配備2名以上（含2名）審計人員；
（三）其他直屬事業(yè)單位要配備專職審計人員。
第三條 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)：
（一）對預(yù)算內(nèi)資金的收支進(jìn)行審計，對預(yù)決算的編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算內(nèi)資金的正確使用，提高預(yù)算經(jīng)費的使用效益；
（二）對經(jīng)費包干結(jié)余和預(yù)算外資金收支的合理性、合法性、效益性進(jìn)行審計，避免和糾正擠占預(yù)算內(nèi)資金。組織和指導(dǎo)預(yù)算外資金的流向，補充預(yù)算內(nèi)資金不足，促進(jìn)本單位加強財務(wù)管理，提高資金使用效益；
（三）對各項科研經(jīng)費收支、管理、科研課題成本核算及科研成果和收益進(jìn)行審計，以監(jiān)督科研經(jīng)費的使用管理，加強科研課題成本核算，合理組織科研收入，檢查收益的分配；
（四）對本單位實行經(jīng)營責(zé)任制的內(nèi)部核算單位進(jìn)行事前、事中、事后審計，核實盈虧，檢查內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況，促進(jìn)其加強管理，提高效益；
（五）對本單位經(jīng)營管理活動、資產(chǎn)負(fù)債損益、經(jīng)濟(jì)效益及國家財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況進(jìn)行審計；
（六）按照有關(guān)規(guī)定，對本單位對外投資組建的經(jīng)濟(jì)實體的資產(chǎn)、負(fù)債、損益進(jìn)行審計，維護(hù)本單位利益；
（七）對本單位基建預(yù)決算進(jìn)行審計；
（八）按照干部管理權(quán)限，對下屬單位法人代表的年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；
（九）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他需要內(nèi)部審計實施的事項。
第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的主要職責(zé)：
（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、報表和有關(guān)的文件、資料；
（二）審核憑證、帳表、決算，查閱有關(guān)的文件和資料，檢查資金、財產(chǎn)的真實性、完整性、合法性、效益性；
（三）參加有關(guān)會議和管理活動；
（四）向被審計單位及有關(guān)人員調(diào)查詢問并索取證明材料。有關(guān)單位及個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，如實反映情況，提供有關(guān)證明材料，不得拒絕、隱匿或者提供假資料；
（五）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)材料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；
（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按規(guī)定向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嫏C關(guān)反映；
（八）檢查被審計單位對審計結(jié)論的執(zhí)行情況，必要時可開展后續(xù)審計，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行。
（九）參加審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（十）內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。
第五條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第六條 內(nèi)部審計人員要充分發(fā)揮審計監(jiān)督的職能作用，依法審計，客觀公正，實事求是，對本單位及被審計單位經(jīng)營管理中存在的問題提出解決意見和辦法，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
內(nèi)部審計人員要忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄漏機密。
內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。
第七條 專職內(nèi)部審計人員應(yīng)給予適當(dāng)補貼，補貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)貙徲嫏C關(guān)執(zhí)行。
第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)的組織領(lǐng)導(dǎo)：
（一）事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員，在審計署駐部審計局和單位主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織審計制度的實施。駐部審計局對部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計工作開展和落實審計組提出的整改措施等情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，并及時將部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計工作的有關(guān)情況向部領(lǐng)導(dǎo)報告。
（二）各事業(yè)單位審計負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動要事先征求駐部審計局的意見，并報送有關(guān)備案材料。
（三）駐部審計局負(fù)責(zé)受理部屬事業(yè)單位內(nèi)部審計機構(gòu)審計的單位提出的復(fù)審要求。
（四）各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，為審計人員創(chuàng)造一定的工作條件，支持內(nèi)部審計工作的開展，積極采納審計意見。要及時召開有關(guān)審計方面的會議，聽取匯報，研究工作，解決問題。
第九條 內(nèi)部審計工作報告制度：
（一）各事業(yè)單位要根據(jù)駐部審計局的年度工作要點，結(jié)合本單位實際情況，制定審計項目和審計調(diào)查計劃，于每年3月末前報駐部審計局；
（二）重大審計事項的審計決定要抄報駐部審計局；
（三）制定適用于本單位和本系統(tǒng)有關(guān)審計業(yè)務(wù)方面的規(guī)章制度，報本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報駐部審計局備案；
（四）按規(guī)定及時報送各項報表，審計工作信息和年度工作總結(jié)等資料。
第十條 內(nèi)部審計工作例會制度：
（一）駐部審計局每年召開一次審計工作會議，采取多種形式不定期組織匯報、學(xué)習(xí)、交流活動；
（二）各單位要定期召開所屬單位內(nèi)部審計工作會議，組織學(xué)習(xí)審計、財經(jīng)方面的法規(guī)，及時掌握和了解新情況、新問題，貫徹執(zhí)行有關(guān)會議和文件精神；
第十一條 本規(guī)定由駐部審計局負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行，《國內(nèi)貿(mào)易部直屬企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第十一條同時廢止。
說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。
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