省體育局：

根據(jù)《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2022年度會計和資產(chǎn)評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2022〕4號)及《黑龍江省財政廳關(guān)于組織開展2022年度行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作的通知》(黑財監(jiān)〔2022〕18號)要求，省財政廳于2022年10月14日至19日對你單位2021年會計信息質(zhì)量情況進行了檢查。現(xiàn)將檢查發(fā)現(xiàn)的問題及處理決定通知如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

(一)固定資產(chǎn)賬實不符3736.11萬元。截至2021年12月31日，黑龍江省體育局(本級)固定資產(chǎn)賬面凈值中有3736.11萬元的固定資產(chǎn)，實際占有單位是各地市和所屬事業(yè)單位，屬應(yīng)劃撥未劃撥固定資產(chǎn)，造成單位固定資產(chǎn)賬有實無。

上述事項不符合《政府會計準則——基本準則》第十一條“政府會計主體應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項為依據(jù)進行會計核算，如實反映各項會計要素的情況和結(jié)果，保證會計信息真實可靠”和《政府會計準則第3號——固定資產(chǎn)》第二條“本準則所稱固定資產(chǎn)，是指政府會計主體為滿足自身開展業(yè)務(wù)活動或其他活動需要而控制的，使用年限超過1年(不含1年)、單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，一般包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等”、第二十四條“政府會計主體按規(guī)定報經(jīng)批準對外捐贈、無償調(diào)出固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷，對外捐贈、無償調(diào)出中發(fā)生的歸屬于捐出方、調(diào)出方的相關(guān)費用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期費用”、《行政單位財務(wù)規(guī)則》第三十五條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理”的規(guī)定。

(二)往來賬款長期掛賬9436.15萬元。截至2021年12月31日，黑龍江省體育局(本級)“其他應(yīng)收款”賬面余額中賬齡五年以上的4271.29萬元；“其他應(yīng)付款”賬面余額中賬齡五年以上的5164.86萬元，單位未對往來賬款及時清理，致使長期掛賬。

上述事項不符合《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》第三部分：會計科目使用說明1218其他應(yīng)收款中“五、行政單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對其他應(yīng)收款進行全面檢查。對于超過規(guī)定年限、確認無法收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準后予以核銷”的規(guī)定，以及《關(guān)于進一步做好政府會計準則制度新舊銜接和加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)核算的通知》(財會〔2018〕34號)中關(guān)于加強單位資產(chǎn)核算工作的要求“二是進一步規(guī)范和加強往來款項的管理，全面開展往來款項專項清理和賬齡分析，及時報批處理往來掛賬，做好壞賬準備計提的相關(guān)工作”、《行政單位財務(wù)規(guī)則》第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。

二、處理決定

對以上問題，你單位要切實采取措施積極改正，及時清理固定資產(chǎn)和往來掛賬，并按規(guī)定調(diào)整賬目。你單位應(yīng)以此為戒，舉一反三，嚴格執(zhí)行《政府會計制度》《政府會計準則》《行政單位財務(wù)規(guī)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)制度規(guī)定，加強單位財務(wù)管理和會計核算工作，確保單位會計信息質(zhì)量符合規(guī)范要求。

以上處理決定，請你單位于處理決定下達之日起60日內(nèi)整改完畢，并將整改情況上報省財政廳監(jiān)督評價局。

聯(lián)系人：毛博，電話：0451-53002236，地址：哈爾濱市南崗區(qū)民益街80號。

黑龍江省財政廳

2022年12月15日