為履行《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》和《資產(chǎn)評估法》賦予的會計監(jiān)督法定職責(zé)，提升會計信息質(zhì)量、會計師事務(wù)所和資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)財政部部署要求，自治區(qū)財政廳本級組織開展了會計監(jiān)督和資產(chǎn)評估機構(gòu)檢查工作,有效整頓和規(guī)范了會計秩序，為加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，防范化解財務(wù)風(fēng)險發(fā)揮了重要作用?，F(xiàn)將有關(guān)檢查情況公告如下：

一、會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況

2018年，自治區(qū)財政廳共檢查會計師事務(wù)所15家，包括投訴舉報4家，延伸檢查11家。檢查內(nèi)容主要包括：執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保持設(shè)立條件、業(yè)務(wù)報備、財務(wù)管理等方面。

從檢查情況看，部分會計師事務(wù)所能夠較好地執(zhí)行注冊會計師法和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，有較強的風(fēng)險意識，質(zhì)量控制體系趨于完善。但是，仍有部分會計師事務(wù)所內(nèi)部管理較為薄弱，質(zhì)量控制存在缺陷，執(zhí)行審計準(zhǔn)則不到位，審計程序執(zhí)行不到位、審計證據(jù)獲取不充分，檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：1家會計師事務(wù)所在各地設(shè)有多個業(yè)務(wù)點，允許業(yè)務(wù)點以本所名義執(zhí)業(yè)，質(zhì)量控制失衡；1家事務(wù)所通過協(xié)議方式，允許11名注冊會計師在本所掛名而不在本所執(zhí)業(yè)；3家事務(wù)所存在隱瞞不提供審計資料的情形；2名注冊會計師允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù),把印章放在事務(wù)所里保管，由事務(wù)所根據(jù)業(yè)務(wù)需要使用；4家事務(wù)所未進行業(yè)務(wù)報備，9家事務(wù)所業(yè)務(wù)報備不完整；12家事務(wù)所共61個審計業(yè)務(wù)項目在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況下出具審計報告；5家事務(wù)所共15份審計報告發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡?家事務(wù)所共7個審計業(yè)務(wù)項目出具了虛假的審計報告。

二、會計信息質(zhì)量檢查情況

2018年，自治區(qū)財政廳共檢查企業(yè)12家，檢查范圍為2017年企業(yè)的會計信息質(zhì)量情況及2016-2017年企業(yè)獲得中小企業(yè)發(fā)展專項資金和節(jié)能專項資金使用管理情況。重點檢查企業(yè)會計核算是否真實規(guī)范合法，信息披露是否充分完整等，企業(yè)的申報材料是否真實，是否實施績效管理等。檢查發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)存在會計核算不規(guī)范，會計基礎(chǔ)工作薄弱的問題，部分企業(yè)會計信息失真，會計報表與賬簿數(shù)據(jù)不一致。主要問題有：一是未按規(guī)定進行會計核算，導(dǎo)致會計信息失真，6家企業(yè)資產(chǎn)不實，8家企業(yè)收入不實，5家企業(yè)費用不實；二是會計信息披露不實或不充分，1家企業(yè)賬實不符，4家企業(yè)賬表不符；三是4家企業(yè)未按規(guī)定繳納稅費；四是部分賬務(wù)處理不恰當(dāng)，7家企業(yè)未按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理；五是6家企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范；六是未按規(guī)定設(shè)賬，3戶企業(yè)未按規(guī)定設(shè)賬，在檢查時無法提供與會計報表相符的會計賬簿。

三、資產(chǎn)評估機構(gòu)檢查情況

2018年，自治區(qū)財政廳共檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)5家，檢查內(nèi)容主要包括：執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理、持續(xù)滿足設(shè)立條件情況和財務(wù)會計核算等方面。從檢查情況看，所抽查的65份評估報告以單項或者資產(chǎn)組合報告為主，普遍存在評估程序執(zhí)行不到位、取值依據(jù)不充分等問題。

四、處理處罰情況

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)財政廳依法進行了處理處罰。其中，對南寧金譽聯(lián)合會計師事務(wù)所予以撤銷執(zhí)業(yè)許可的行政處罰，對廣西躍眾華揚會計師事務(wù)所有限公司、廣西匯力會計師事務(wù)所有限公司予以暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)三個月的行政處罰，對廣西嘉誠達(dá)會計師事務(wù)所有限公司、廣西江山會計師事務(wù)所有限公司、廣西匯業(yè)會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司、河池龍江會計師事務(wù)所、欽州中恒聯(lián)合會計師事務(wù)所、廣西中陽會計師事務(wù)所有限公司予以警告的行政處罰，對注冊會計師林志光、黃忠山予以撤銷注冊會計師證書的行政處罰，對注冊會計師劉彬予以暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)九個月的行政處罰，對注冊會計師金春玉、朱光媛、覃家興予以暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)六個月的行政處罰，對注冊會計師鄧洪堅、馬翠峰、劉慕潔、唐迎歡、李劍平、柳麗虹、李永儒、林河源、蔣素嬌、莫運清、鄭煒寧、陽春芳、唐敦平、曾志光、陳仲杰、李人柱、孫小紅、彭翠霞、盧慶生、莫振軍、陽紅梅予以警告的行政處罰。對廣西靈山縣三木家具有限公司等12家企業(yè)下達(dá)了處理決定并督促其進行整改。對廣西博華三合會計師事務(wù)所有限公司等6家事務(wù)所下達(dá)了整改通知并督促其進行整改。對南寧開宗資產(chǎn)評估事務(wù)所等5家評估機構(gòu)下達(dá)了整改通知并督促其進行整改。

廣西壯族自治區(qū)財政廳

2019年6月28日