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輔料費(fèi)是否算增值稅作為計(jì)稅城建和附加依據(jù)

老師，您好！上面的答疑我都看了，還有一點(diǎn)不明白，A卷煙廠的8000塊錢代墊的輔料費(fèi)為什么不算增值稅，進(jìn)而作為計(jì)稅依據(jù)算城建和2個(gè)附加？

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-06-29 20:50:05

問題來源：

（1）計(jì)算A卷煙廠應(yīng)代收代繳B卷煙廠的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù)額。
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喬老師

2024-06-30 12:16:53 510人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

受托方收取的代墊的輔料費(fèi)屬于加工費(fèi)的一部分哈，也就是說總的加工費(fèi)不僅包含加工費(fèi)10000元本身，還包含代墊的輔料費(fèi)哈，既然屬于加工費(fèi)的一部分，那就代表這屬于提供加工勞務(wù)的情形，提供加工勞務(wù)確實(shí)是需要繳納增值稅的，繳納的增值稅也屬于受托方城建稅及附加的計(jì)稅（征）依據(jù)。但是需要注意的是這部分加工勞務(wù)是受托方實(shí)實(shí)在在提供加工勞務(wù)應(yīng)納的增值稅的（應(yīng)是受托方自行申報(bào)納稅的），不是代收代繳的，咱第1小問問的是受托方（A卷煙廠）應(yīng)“代收代繳”的城建稅及附加，不是問受托方本身自己應(yīng)該繳納的城建稅及附加是多少，只有代收代繳的消費(fèi)稅才涉及一并代收代繳城建稅及附加，所以這部分輔料、加工費(fèi)不能計(jì)算在內(nèi)，不能混淆哈~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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