如何區(qū)分調(diào)賬不調(diào)表，和調(diào)表不調(diào)賬

經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 2022-08-17 11:56:29

問題來源：

李某從2021年1月起承包一市區(qū)代理公司（增值稅一般納稅人），合同規(guī)定李某平時不領(lǐng)取工資，從企業(yè)凈利潤中上繳承包費100萬元，其余經(jīng)營成果歸李某所有。2021年該公司利潤總額250萬元，企業(yè)所得稅稅率25%，但是公司在年終匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，漏計代理收入10.6萬元（含增值稅），業(yè)務(wù)招待費超支3萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則2021年代理公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少萬元？李某應(yīng)繳納個人所得稅多少萬元？（不考慮任何稅收優(yōu)惠政策且李某沒有綜合所得）

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徐老師

2022-08-17 16:37:37 6085人瀏覽

尊敬的學員，您好：

我們先要清楚什么時候調(diào)賬，什么時候調(diào)表。

調(diào)賬顧名思義是調(diào)整會計的賬務(wù)處理，那么調(diào)賬的前提一定是會計處理不正確，也就是說會計沒有按照會計準則的要求做賬，只有會計錯了我們才調(diào)賬。

調(diào)表顧名思義是調(diào)整納稅申報表，也就是我們平時所說的納稅調(diào)整，納稅調(diào)整是因為稅法和會計的規(guī)定有差異，二者處理不一致，這個時候會計并沒有做錯，只不過會計規(guī)定和稅法規(guī)定有差異，那么此時我們?yōu)榱藴蚀_算稅，要調(diào)表，也就是要做納稅調(diào)整。

再進一步來看，我們稅法上做的納稅調(diào)整是在會計利潤的基礎(chǔ)上做的，前提是這個會計利潤是正確的，也就是說會計處理沒有錯的情況下會計利潤是正確的，但是如果會計處理有問題，不正確，那么我們先做的是調(diào)整會計利潤，當會計利潤是正確的前提下，我們再在這個會計利潤的基礎(chǔ)上去做納稅調(diào)整，最終計算出一個準確的應(yīng)納稅所得額從而算出應(yīng)納稅額。

所以才會說調(diào)表不調(diào)賬的金額對利潤總額沒有影響，什么意思，其實就是會計沒有做錯我們根本沒有調(diào)會計利潤，我調(diào)的是納稅申報表，只是在做納稅調(diào)整，所以不會影響到會計利潤哈~

希望老師的講解能夠解決您的疑惑，如果對于這部分內(nèi)容還有其他疑問的話，歡迎隨時跟老師進行交流~

祝您輕松過關(guān)