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第一問、這不是屬于進(jìn)口嗎？城建和附加不是進(jìn)口不證嗎？

為什么要計(jì)算、最后一問為什么沒有把這部分費(fèi)用減掉

企業(yè)所得稅源泉扣繳 2023-08-09 22:05:47

問題來源：

（1）分別計(jì)算在業(yè)務(wù)（1）中該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額。

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金老師

2023-08-10 18:31:22 1331人瀏覽

您說的進(jìn)口不征，一是因進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅；二是因境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)，扣繳義務(wù)人代扣代繳的增值稅，不繳納城建稅。

但本題不屬于這種情況，境內(nèi)購買方需要代扣代繳增值稅的同時(shí)代扣代繳城建稅及附加。本題屬于在境內(nèi)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)通過境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所向境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)，所以屬于在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得來源于與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有聯(lián)系的境內(nèi)所得，正常應(yīng)該由非居民企業(yè)自行申報(bào)納稅，但由于境內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿不健全，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行核定征收，所有由境內(nèi)購買方代扣代繳增值稅和城建稅及附加。不能因?yàn)檎魇辗绞教厥舛獬承┘{稅義務(wù)。

希望可以幫助到您~


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