委托境外研發(fā)的120萬(wàn)如何扣除？
委托境外研發(fā)120萬(wàn)（另外境內(nèi)300）境外原來(lái)的120萬(wàn)是正?？鄢€是也要*80%？
境外可扣除是（120+120*80%）與境內(nèi)的300萬(wàn)的2/3*2部分去比？
還是 120*80%*2與境內(nèi)的300萬(wàn)的2/3*2部分去比？
問(wèn)題來(lái)源：
（8）回答委托研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用能否加計(jì)扣除，并計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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喬老師
2024-08-16 15:29:38 671人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
境外原來(lái)的120萬(wàn)元是正?？鄢?，不用乘以80%。
是用境外發(fā)生額的80%（120×80%）和境內(nèi)符合條件的2/3（300×2/3）比較，較小者是120×80%，所以委托境外研發(fā)，可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是120×80%×加計(jì)扣除比例100%或120%。（這是在計(jì)算“加計(jì)扣除”，實(shí)際發(fā)生額還是可以據(jù)實(shí)扣除的）
所以，一共可扣除的委托境外研發(fā)費(fèi)用=120+120×80%×加計(jì)扣除比例100%或120%。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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