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關(guān)于2023年利潤(rùn)總額

為什么只調(diào)整業(yè)務(wù)1影響的利潤(rùn)總額21，業(yè)務(wù)3怎么沒有調(diào)減900，業(yè)務(wù)4怎么沒有調(diào)增60

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-08-15 11:27:09

問題來源：

（6）計(jì)算企業(yè)2023年度的利潤(rùn)總額以及業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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喬老師

2024-08-15 17:36:27 555人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

需要注意的是，利潤(rùn)總額是根據(jù)會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定核算的，不是根據(jù)稅法規(guī)定核算的。


  1. 關(guān)于業(yè)務(wù)1，購買商鋪?zhàn)鳛楣潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊，而企業(yè)當(dāng)年未計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)處理不正確。因此我們需要補(bǔ)提折舊，從而減少了利潤(rùn)總額。


  2. 對(duì)于業(yè)務(wù)3，從證券投資基金分配中取得的收入900萬元，這部分收入會(huì)計(jì)核算正確，只是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)處理不一樣，產(chǎn)生了差異，這個(gè)是作納稅調(diào)整（填納稅申報(bào)表，不用調(diào)賬，所以不調(diào)利潤(rùn)總額）


  3. 關(guān)于業(yè)務(wù)4，同業(yè)務(wù)（3）的原理是一樣的


綜上所述，我們?cè)谟?jì)算2023年的利潤(rùn)總額時(shí)，只需要考慮那些未在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中反映的損益調(diào)整事項(xiàng)，如業(yè)務(wù)1中未計(jì)提的折舊費(fèi)用。其他已經(jīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中反映的收入和費(fèi)用，沒有資料表明會(huì)計(jì)處理不正確，我們就默認(rèn)會(huì)計(jì)處理正確不用調(diào)整。因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)處理不一樣產(chǎn)生的差異，是調(diào)表不調(diào)賬（不調(diào)利潤(rùn)，而是納稅調(diào)整）

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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