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廣告費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)是否需全額納稅調(diào)減 本年度廣宣費(fèi)超標(biāo)且有上年度結(jié)轉(zhuǎn)該如何處理

關(guān)于廣告費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)的，當(dāng)年度都要納稅調(diào)減是嗎？如果本年度廣宣費(fèi)超標(biāo)的話又有上年度結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)當(dāng)如何處理？

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-07-11 13:52:45

問題來源：

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

【答案及解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=10000×5‰=50（萬(wàn)元），扣除限額2=200×60%=120（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-50=150（萬(wàn)元）。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=10000×15%=1500（萬(wàn)元），當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元非廣告性贊助支出不予扣除，應(yīng)納稅調(diào)增200萬(wàn)元，同時(shí)調(diào)減上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)100萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-100=100（萬(wàn)元）。

合計(jì)調(diào)增=150+100=250（萬(wàn)元）。

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王老師

2024-07-11 14:09:04 6304人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

廣告費(fèi)上年結(jié)轉(zhuǎn)的，是否全額納稅調(diào)減，要看能夠在本年扣除多少，能夠在本年扣除多少，就納稅調(diào)減多少。

超過限額的廣宣費(fèi)，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，且沒有期限的限制，所以我們做題時(shí)，一般先扣除當(dāng)年發(fā)生的，如果還有剩余，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的。

比如扣除限額是1600，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額是1000，那么這1000沒超過限額，可以全額扣除，無須納稅調(diào)整，如果還有上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣宣費(fèi)500，那么這500在剩余的額度600內(nèi)，可以全額扣除，所以納稅調(diào)減500萬(wàn)元。如果上年結(jié)轉(zhuǎn)的金額是800，那么只能在當(dāng)年扣除600，剩下的200繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，則納稅調(diào)減600。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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