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外購(gòu)貨物不視同銷售，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)確認(rèn)收入了


企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn) 2024-07-16 13:47:24

問題來源：

例題·單選題2
　甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬元；取暖器的公允價(jià)值為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（　　）萬元。
A.10
B.20
C.30
D.35

【答案】D

【解析】上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入=25+10=35（萬元）。

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喬老師

2024-07-16 16:49:05 975人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

不同的稅種視同銷售規(guī)定可能是不一樣的哈

對(duì)于增值稅——外購(gòu)貨物用于集體福利，不視同銷售，不交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣）

但是對(duì)于“企業(yè)所得稅”——外購(gòu)貨物發(fā)給職工，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移了，企業(yè)所得稅要視同銷售，所以確認(rèn)收入。

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