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預(yù)提所得稅和所得稅的計(jì)稅依據(jù)有何不同

乙國(guó)的預(yù)提所得稅不包含在乙國(guó)的整體所得稅里面嗎？流程是先扣掉所得稅然后再扣掉預(yù)提所得稅嗎？預(yù)提所得稅和所得稅的關(guān)系是什么呢？

稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定 2022-06-15 11:53:25

問(wèn)題來(lái)源：

（4）計(jì)算A公司來(lái)自乙國(guó)子公司所得的抵免限額；

【解題關(guān)鍵】

①抵免限額是指取得的境外所得（稅前所得）按照我國(guó)稅法應(yīng)繳納的稅款。

②由于題中給出的是稅后所得，所以需要將稅后所得還原成稅前所得。

本題需要兩次還原，因?yàn)樽庸臼怯枚惡罄麧?rùn)進(jìn)行分紅的，所以在分紅之前，子公司需要先按照15%的稅率繳納一遍企業(yè)所得稅，然后子公司會(huì)用稅后利潤(rùn)給A公司進(jìn)行分紅，那么在給A公司分紅的時(shí)候，這屬于來(lái)源于乙國(guó)的所得，乙國(guó)會(huì)對(duì)此項(xiàng)所得再按照5%的稅率征收一次預(yù)提稅。所以在計(jì)算抵免限額的時(shí)候，先除以（1-5%）還原成征收預(yù)提稅之前的金額，然后再除以（1-15%）還原成為繳納所得稅之前的稅前所得，最后再乘以我國(guó)的稅率計(jì)算抵免限額。


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劉老師

2022-06-15 14:42:21 2796人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1，不含哦~~

2，

乙國(guó)的所得稅a=子公司稅前所得A×乙國(guó)稅率

乙國(guó)的稅后利潤(rùn)B=A-a

分回境內(nèi)所得的預(yù)提所得稅b=B×預(yù)提所得稅稅率

分回境內(nèi)所得預(yù)提所得稅后利潤(rùn)=B-b

3，預(yù)提所得稅和所得稅的計(jì)稅依據(jù)是不同的。二者不存在包含關(guān)系~~

所以像是本題中，323就相當(dāng)于是B-b，此時(shí)要將其還原到B，就是323÷（1-5%）；知道B，要還原到A，323÷（1-5%）÷（1-15%）。

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