購買上市公司股息紅利及股票轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理方法

關(guān)于購買上市公司股息紅利，股票轉(zhuǎn)讓所得，所得稅如何處理？

消費(fèi)稅納稅地點(diǎn) 2024-08-11 06:33:32

問題來源：

例題

　甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2024年5月收購煙葉，開具收購發(fā)票向煙農(nóng)支付20萬元收購款，沒有支付價(jià)外補(bǔ)貼，將收購后的煙葉送到乙卷煙廠加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.5萬元，乙廠收取不含稅加工費(fèi)2萬元，乙廠無同類煙絲價(jià)格，則提貨時(shí)代收代繳甲企業(yè)消費(fèi)稅多少萬元？

【答案及解析】材料成本=實(shí)付收購款+實(shí)付價(jià)外補(bǔ)貼+實(shí)付煙葉稅-收購時(shí)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅+實(shí)付不含稅運(yùn)費(fèi)

則：煙葉稅=20×（1+10%）×20%=4.4（萬元）

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（20+0+4.4）×10%=2.44（萬元）

材料成本=20+0+4.4-2.44+0.5=22.46（萬元）

組成計(jì)稅價(jià)格=（22.46+2）/（1-30%）=34.94（萬元）

應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=34.94×30%=10.48（萬元）。

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鄭老師

2024-08-11 09:19:28 981人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、持有環(huán)節(jié)—股息紅利所得：

企業(yè)所得稅：根據(jù)投資方身份和被投資方是否上市來判定。

被投資方投資方	未上市居民企業(yè)	上市居民企業(yè)持股時(shí)間不足12個(gè)月	上市居民企業(yè)持股時(shí)間超過12個(gè)月
居民企業(yè)	免	征	免
有機(jī)構(gòu)、場所，有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè)	免	征	免
未設(shè)機(jī)構(gòu)、場所，以及雖設(shè)機(jī)構(gòu)、場所但沒有實(shí)際聯(lián)系，非居民企業(yè)	征