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關(guān)于實(shí)繳增值稅問題？為什么加上1.8又減去1.8呢

請(qǐng)問算式為什么加上1.8又減去1.8呢？

應(yīng)納稅額的計(jì)算（一般計(jì)稅方法） 2025-04-13 20:09:02

問題來源：

（4）計(jì)算甲公司向A市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅。
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喬老師

2025-04-14 18:09:02 945人瀏覽

這里+1.8指的是甲公司在B縣提供的建筑服務(wù)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅的時(shí)候應(yīng)納的增值稅。提供這個(gè)建筑服務(wù)（選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）應(yīng)納增值稅稅額=（取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/（1+3%）×3%=1.8（萬元）；

-1.8指的是甲公司在B縣預(yù)繳的建筑服務(wù)增值稅=（101.8-40）/（1+3%）×3%=1.8（萬元）。

也就是說針對(duì)B縣的這個(gè)建筑服務(wù)，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅的時(shí)候可以減掉當(dāng)初預(yù)繳的增值稅，預(yù)繳的增值稅跟申報(bào)納稅計(jì)算的應(yīng)納稅額正好相等，所以就出現(xiàn)了一個(gè)+1.8和-1.8。

即這個(gè)建筑服務(wù)應(yīng)納增值稅1.8萬元，已經(jīng)在B縣預(yù)繳了1.8萬元，所以在機(jī)構(gòu)所在地A市實(shí)際申報(bào)時(shí)就不用交稅了（即在A市交稅金額為0）。

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