支付出租方的維護費是否計入計稅基礎？
問題來源：
甲公司是一個制造企業(yè)，為增加產(chǎn)品產(chǎn)量決定添置一臺設備，公司正在研究應通過自行購置還是租賃取得該設備。有關資料如下：
方案1：自行購置。借款5000萬元購買設備，年利率8%，預計設備使用4年，每年年末支付維護費用50萬元，4年后變現(xiàn)價值1200萬元。稅法規(guī)定，該設備按直線法計提折舊，折舊年限5年，5年后凈殘值率10%。
方案2：租賃。合同約定，租期4年，租賃費4200萬元，分4年償付，每年年初支付1050萬元，在租賃開始日首付，租賃手續(xù)費400萬元，在租賃開始日一次性付清，租賃期滿時設備所有權(quán)轉(zhuǎn)移,轉(zhuǎn)讓價款為100萬元，甲公司負責設備的維護，每年末向第三方支付維護費用50萬元。稅前有擔保借款利率8%。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%，稅前有擔保借款利息率為8%。
要求：分別計算兩種方案考慮貨幣時間價值的平均年成本，并判斷甲公司應選擇自行購置方案，還是租賃方案。
方案1：自行購置。借款5000萬元購買設備，年利率8%，預計設備使用4年，每年年末支付維護費用50萬元，4年后變現(xiàn)價值1200萬元。稅法規(guī)定，該設備按直線法計提折舊，折舊年限5年，5年后凈殘值率10%。
方案2：租賃。合同約定，租期4年，租賃費4200萬元，分4年償付，每年年初支付1050萬元，在租賃開始日首付，租賃手續(xù)費400萬元，在租賃開始日一次性付清，租賃期滿時設備所有權(quán)轉(zhuǎn)移,轉(zhuǎn)讓價款為100萬元，甲公司負責設備的維護，每年末向第三方支付維護費用50萬元。稅前有擔保借款利率8%。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%，稅前有擔保借款利息率為8%。
要求：分別計算兩種方案考慮貨幣時間價值的平均年成本，并判斷甲公司應選擇自行購置方案，還是租賃方案。
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宮老師
2025-07-15 13:55:43 501人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
是的，如果是支付給出租方的話，是要算在計稅基礎里的。類似租金一樣的一項單獨費用，和租的處理相同。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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