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現(xiàn)金比率是什么意思

來源：東奧會計在線 責編：劉子玥 2025-06-18 09:58:41

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2025-07-10 15:56:44

現(xiàn)金比率是什么意思

現(xiàn)金比率，是衡量企業(yè)短期償債能力的一個財務(wù)指標，它反映了企業(yè)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物償還流動負債的能力。

現(xiàn)金比率是指企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物占流動負債的比例，其公式為：現(xiàn)金比率 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債。

?1.分子 - 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物：

?(1)現(xiàn)金：? 包括庫存現(xiàn)金和在銀行的活期存款等。

(2)現(xiàn)金等價物：? 指那些持有期限短(通常指自購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。常見的例子包括：貨幣市場基金、短期國庫券、商業(yè)票據(jù)等。它們是“幾乎等同于現(xiàn)金”的資產(chǎn)。

(3)這個分子代表了企業(yè)可以?立即動用?來支付債務(wù)的資金。

2.?分母 - 流動負債

指企業(yè)在?一年內(nèi)或一個營業(yè)周期內(nèi)(取較長者)? 需要償還的全部債務(wù)。常見項目包括：應(yīng)付賬款、短期借款、一年內(nèi)到期的長期負債、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。

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