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現(xiàn)金流量比率多少合適

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孫茜 2023-05-24 17:19:52

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:05:59

現(xiàn)金流量比率多少合適

一、現(xiàn)金流量比率多少合適

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿足償債需求的能力。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金流量比率越高，說(shuō)明企業(yè)通過(guò)日常營(yíng)業(yè)活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量?jī)斶€債務(wù)的能力越強(qiáng)。這一比率衡量企業(yè)通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，滿足短期償債需求的能力。

這種比例因行業(yè)、因企業(yè)類型而異。拿重工業(yè)之類的兩個(gè)上市公司來(lái)說(shuō)，電力的水力發(fā)電企業(yè)、化工的尿素生產(chǎn)企業(yè)，它們的總資產(chǎn)均很大，但是前者的現(xiàn)金流占總資產(chǎn)的比例會(huì)小一些，而后者現(xiàn)金流占比就大一些；而與商業(yè)零售企業(yè)來(lái)比，其現(xiàn)金流占比又會(huì)低一些，因?yàn)樯虡I(yè)零售總資產(chǎn)規(guī)模較小，門店租用的居多，而現(xiàn)金流則較大，現(xiàn)金流所占總資產(chǎn)比例較高。

按道理這個(gè)比值越大越好，甚至是大于100%，但是由于不同行業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的不同（服務(wù)型、生產(chǎn)型），經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的差別較大，因此行業(yè)性質(zhì)不同的企業(yè)該比率的變化較大。因此有些企業(yè)的現(xiàn)金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康。

二、現(xiàn)金流量表是什么意思

現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的組成要素有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、投資活動(dòng)現(xiàn)金流、融資活動(dòng)現(xiàn)金流、本期現(xiàn)金流凈流入/流出，現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響。

三、現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評(píng)價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤(rùn)的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

四、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響。

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