現金流量表有什么用
精選回答
現金流量表用處：
1.反映企業(yè)的現金流量，評價企業(yè)未來產生現金凈流量的能力；
2.評價企業(yè)償還債務，支付投資利潤的能力，謹慎判斷企業(yè)財務狀況；
3.分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因；
4.通過對現金投資與融資，非現金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財務狀況。
現金流量表的構成要素：
根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類?，F金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。
如何制作現金流量表：
編制表格
用“逆向編制法”首先求出現金及現金等價物凈增加額，其次用“現金及現金等價物凈增額”-“籌資活動產生的現金流量凈額”-“投資活動產生的流量凈額”求出“經營活動產生的現金流量凈額”。用“經營活動產生的現金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少（或增加）的金額，求出經營性應付項目的增加（或減少）行中。
測試正確與否
經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數”金額。貸款及貸款利息的填報—《現行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內。
填寫“經營活動產生的現金流”
填寫“現金流入合計”。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現金及一個銀行存款賬戶，并且大額現金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計發(fā)生額+少量的“坐支現金”就可以作為“現金流入合計”填入表中了。銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-（應收賬款期末數-應收賬款期初數）+（預收賬款期末數-期初數）。收到稅費返還，指由稅務機關根據優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項稅款。收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式：收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還?，F金流出小計的計算公式：現金流入小計-經營活動產生的現金流量凈額。購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式：購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+（預付賬款期末數-期初數）-（應付賬款期末數-期初數）+（存貨科目期末數-期初數）。支付給職工以及支付的現金，按“應付職工薪酬”賬戶借方累計發(fā)生額填入。支付的各項稅費，按“應付稅金”、“其他應交款”兩賬戶“本期借方發(fā)生額”填入。支付其他與經營活動有關的現金的計算公式：現金流出合計-購買商品、接受勞務支付的現金-支付給職工以及支付的現金-支付的各項稅費。編制《現金流量表》除了反映企業(yè)當期現金流量外，還對會計核算的規(guī)范化起到檢查作用。
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