稅法要素_2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎》預習考點搶先學
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2024-06-18 17:44:58
備考初級會計考試的同學們，希望大家能全力以赴，不留遺憾！以下是《經(jīng)濟法基礎》稅法要素的相關知識點，大家要認真學習哦！
搶先學！2025年初級會計《經(jīng)濟法基礎》預習考點匯總
稅法要素(★★)
| 稅法要素（9個） | 內(nèi)容要點 |
| 納稅義務人 | （1）納稅義務人，是指依法直接負有納稅義務的法人、自然人和其他組織 （2）扣繳義務人，是指在其經(jīng)營活動中依法負有代扣或代收稅款并向國庫繳納義務的單位和個人 |
| 征稅對象 | （1）征稅對象（也稱“課稅對象”），是稅收法律關系中權利義務所指向的對象，是稅收法律關系的客體 （2）不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志 （3）稅目，是征稅對象的具體化 |
| 稅率 | （1）比例稅率 （2）累進稅率 ①全額累進稅率（我國不采用） ②超額累進稅率 ③超率累進稅率 （3）定額稅率 |
| 計稅依據(jù) | （1）從價計征：以計稅金額（也稱“計稅價格”“計稅銷售額”）為計稅依據(jù) （2）從量計征：以征稅對象的體積、數(shù)量等為計稅依據(jù) |
| 納稅環(huán)節(jié) | 指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應繳納稅款的環(huán)節(jié)，有些稅種僅在某一環(huán)節(jié)繳納稅款，有些稅種在數(shù)個或全部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納稅款 |
| 納稅期限 | 包括納稅義務發(fā)生時間、具體納稅期限和繳庫期限 【解釋】 （1）甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主管稅務機關根據(jù)具體情況確定其以1個月為一個納稅期（具體納稅期限）。 （2）2024年1月，甲企業(yè)以直接收款的方式銷售一批貨物，貨款實時到賬，根據(jù)稅法的規(guī)定，甲企業(yè)該項業(yè)務于收訖銷售款時納稅義務發(fā)生（納稅義務發(fā)生時間）。 （3）甲企業(yè)應當于1月納稅期屆滿15日內(nèi)（繳庫期限）申報繳納1月份的增值稅。 |
| 納稅地點 | 指稅法規(guī)定的納稅人以及代扣、代繳、代征義務人的具體申報繳納稅款的地方 |
| 稅收優(yōu)惠 | 稅收優(yōu)惠的主要形式有： （1）減稅vs免稅 |
| 稅收優(yōu)惠 | （2）起征點vs免征額 ①起征點 如果征稅對象的數(shù)額未達到法定起征點，不征稅；達到或超過法定起征點的，就其全部數(shù)額征稅 ②免征額 對納稅對象中的一部分給予減免，僅就超過免征額的部分計征稅款 |
| 法律責任 | 稅法中的法律責任主要包括行政責任和刑事責任 |
注：以上學習內(nèi)容選自黃潔洵老師2024年《經(jīng)濟法基礎》精講基礎班授課講義
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