2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試即將開始，考生們做好準(zhǔn)備了嗎？考前也不要停止刷題的腳步，讓我們一起努力，爭(zhēng)取順利通關(guān)吧！

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》不定項(xiàng)選擇專項(xiàng)練習(xí)匯總

【不定項(xiàng)選擇題】甲制藥廠為增值稅一般納稅人，主要從事藥品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)向農(nóng)民收購金銀花，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)19.8萬元;支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.045萬元，驗(yàn)收后因管理不善丟失30%，剩余70%全部領(lǐng)用加工成口服液。

(2)購進(jìn)移動(dòng)硬盤發(fā)給職工作為福利，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.95萬元。

(3)購進(jìn)貸款服務(wù)，支付貸款利息，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.18萬元;向貸款方支付手續(xù)費(fèi)，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.15萬元。

(4)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額65萬元。該生產(chǎn)設(shè)備既用于生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，又用于生產(chǎn)免稅藥品。

(5)購進(jìn)一批鹽酸，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元;該批鹽酸共用于應(yīng)稅藥品及免稅藥品的生產(chǎn)，無法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額;生產(chǎn)的藥品當(dāng)月全部銷售，其中應(yīng)稅藥品不含稅銷售額400萬元，免稅藥品銷售額200萬元。

(6)銷售自產(chǎn)500箱W型感冒藥，其中300箱不含增值稅單價(jià)1.6萬元/箱，200箱不含增值稅單價(jià)1.4萬元/箱，共取得不含增值稅銷售額760萬元;另將自產(chǎn)100箱W型感冒藥贈(zèng)送給M醫(yī)院臨床使用。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%;購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲制藥廠業(yè)務(wù)(1)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.[19.8÷(1-10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.5715(萬元)

B.(19.8×10%+0.045)×(1-30%)=1.4175(萬元)

C.[19.8÷(1+10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.2915(萬元)

D.19.8×10%+0.045=2.025(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

(1)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票(收購發(fā)票)的，進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤;(2)購進(jìn)貨物因管理不善損失的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額(30%)不得抵扣，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

2.甲制藥廠下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(　　)。

A.生產(chǎn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額65萬元

B.移動(dòng)硬盤的進(jìn)項(xiàng)稅額1.95萬元

C.貸款手續(xù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.15萬元

D.貸款利息的進(jìn)項(xiàng)稅額0.18萬元

正確答案 : B,C,D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)A：購進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，又用于可抵扣項(xiàng)目的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予“全部抵扣”;(2)選項(xiàng)B：購進(jìn)貨物專用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)選項(xiàng)CD：購進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月購進(jìn)鹽酸不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.39×(400+200)÷(400+200)=39(萬元)

B.39×200÷(400+200)=13(萬元)

C.39÷2=19.5(萬元)

D.39×400÷(400+200)=26(萬元)

正確答案 : B

答案解析 :

購進(jìn)原材料，既用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，不能分別核算導(dǎo)致無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額(39萬元)×免征增值稅項(xiàng)目銷售額(200萬元)÷當(dāng)期全部銷售額(400萬元+200萬元)。

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月W型感冒藥增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.760×13%+100×1.6×13%=119.6(萬元)

B.760×13%+100×1.4×13%=117(萬元)

C.760×13%+100×(760÷500)×13%=118.56(萬元)

D.760×13%=98.8(萬元)

正確答案 : C

答案解析 :

(1)直接銷售W型感冒藥，取得不含增值稅銷售額760萬元，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=760×13%。(2)自產(chǎn)的W型感冒藥用于贈(zèng)送，視同銷售貨物，核定銷售額;由于存在同期同類平均價(jià)(760÷500)，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=100×(760÷500)×13%。

【考查知識(shí)點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題由東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

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