進項和銷項稅_2020年初級會計師《經(jīng)濟法基礎》答疑精選
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2019-08-19 09:29:39
為幫助各位考生順利備考初級會計考試，今天東奧小編為大家?guī)砹擞嘘P進項和銷項稅的精彩答疑，各位考生趕緊來學習吧！
【問題】
如果一般納稅人銷售貨物給小規(guī)模納稅人，那雙方的進項和銷項稅分別要怎么算呢？
如果是小規(guī)模納稅人銷售給一般納稅人呢？
【答疑】
學員注意，小規(guī)模納稅人是不能抵扣進項稅額的。
一般納稅人銷售給小規(guī)模納稅人，一般納稅人正常按照17%或者11%等稅率計算銷項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。
如果是小規(guī)模納稅人銷售給一般納稅人，這里小規(guī)模按照3%或者5%的征收率計算應納稅額，一般納稅人按照3%或者5%計算進項稅額抵扣。
注：答疑內容出自東奧《經(jīng)濟法基礎》教研專家團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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