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小規(guī)模納稅人申報表附列資料怎么填

來源：東奧會計在線 責編：東奧初級會計職稱 2019-04-29 14:44:37

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東奧初級會計職稱

2024-05-22 02:18:20

小規(guī)模納稅人申報表附列資料怎么填

小規(guī)模納稅人申報表附列資料填寫流程：

《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明：本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數額。

（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（三）第1欄“期初余額”：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。

（四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。

（五）第3欄“本期扣除額”：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”

（六）第4欄“期末余額”：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

（七）第5欄“全部含稅收入”：填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額。

（八）第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數據。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”

（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫應稅服務的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”-第6欄“本期扣除額”

（十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫應稅服務的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”“本期數”“應稅服務”欄數據一致。

什么是小規(guī)模納稅人：

自2018年5月1日起小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一調整為500萬元，而且一般納稅人一定期限還可以允許轉為小規(guī)模。500萬元以下的是小規(guī)模納稅人

對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

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