交易性金融資產(chǎn)_2025年《初級會計實務》會計分錄
備戰(zhàn)2025年初級會計考試的同學們，一定要堅持每天學習，這樣才能保證自己每天都在進步。以下是2025年《初級會計實務》會計分錄-交易性金融資產(chǎn)，一起來學習吧！
【章節(jié)】第三章 流動資產(chǎn)
交易性金融資產(chǎn)
情形 | 賬務處理 |
取得時 | 借：交易性金融資產(chǎn)——成本[公允價值] 應收股利/應收利息[支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已過付息期但尚未領取的債券利息] 投資收益[交易費用] 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）[交易費用對應的可抵扣的增值稅] 貸：其他貨幣資金等[支付的總價款] |
持有期間宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或到期計提利息 | 借：應收股利[被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利] 交易性金融資產(chǎn)——應計利息[到期應計提的利息] 貸：投資收益 |
實際收到款項時 | 借：其他貨幣資金等 貸：應收股利/應收利息/交易性金融資產(chǎn)——應計利息 |
資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 | 公允價值高于賬面余額： 借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 貸：公允價值變動損益 |
公允價值低于賬面余額： 借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 | |
出售時 | 借：其他貨幣資金等［實際收到的售價凈額］ 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 ——公允價值變動［或借方］ 投資收益［差額倒擠，收益記貸方，損失記借方］ |
轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 | 轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益： 借：投資收益等 貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則作相反會計分錄 |
年末，如果“應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”科目有借方余額： 借：投資收益等 貸：應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅 |
注：以上《初級會計實務》分錄來源于東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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