稅金及附加包括增值稅嗎
精選回答
不包括。
稅金及附加不包括增值稅。稅金及附加是企業(yè)經(jīng)營活動中應負擔的相關(guān)稅費的總稱，這些稅費通常與企業(yè)的營業(yè)收入或經(jīng)營活動直接相關(guān)。它主要包括以下幾種稅費：
1.消費稅：
定義：消費稅是針對特定消費品和消費行為征收的稅種，旨在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導消費方向。
征稅對象：主要包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等。
征收方式：在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，企業(yè)銷售應稅消費品時需要繳納消費稅。
2.城市維護建設(shè)稅：
定義：為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，國家開征了城市維護建設(shè)稅。
征稅依據(jù)：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。
稅率：根據(jù)納稅人所在地不同，稅率有所差異，一般為7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他地區(qū))。
3.教育費附加：
定義：教育費附加是國家為了發(fā)展我國的教育事業(yè)，提高人民的文化素質(zhì)而征收的一項費用。
征收方式：按照企業(yè)交納流轉(zhuǎn)稅(如增值稅、消費稅)的一定比例計算，并與流轉(zhuǎn)稅一起交納。
稅率：一般為增值稅和消費稅稅額的3%。
4.資源稅：
定義：資源稅是對在我國境內(nèi)開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種。
征稅對象：開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。
征收方式：按照應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。
5.房產(chǎn)稅：
定義：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
征稅對象：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，即以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。
6.城鎮(zhèn)土地使用稅：
定義：城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。
7.車船稅：
定義：車船稅是對在我國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。
8.印花稅：
定義：印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
征收方式：印花稅是在企業(yè)交納時進行確認，不會發(fā)生應付未付稅款的情況，不需要預提應納稅金額。
增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，即由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。
增值稅的征稅范圍廣泛，主要包括：
1.銷售、進口貨物：這里的貨物指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體等。銷售是指有償轉(zhuǎn)讓，無論是從購買方取得貨幣還是其他經(jīng)濟利益，均屬于有償。進口則是指貨物申報進入中國海關(guān)境內(nèi)。
2.銷售無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，如技術(shù)、商標、著作權(quán)、自然資源使用權(quán)等。
3.銷售不動產(chǎn)：包括轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及在轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)等。
4.提供應稅勞務：如加工、修理修配、交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務和生活服務等。
增值稅的稅率根據(jù)不同的項目和納稅人類型有所不同。一般來說，一般納稅人適用的稅率包括13%、9%、6%和0%四檔，而小規(guī)模納稅人則適用較為簡化的征收率，如3%(目前減按1%執(zhí)行至2027年年底)。
增值稅的計算公式：
銷售額：銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)。
銷項稅額：銷項稅額=銷售額×稅率。
進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額。一般納稅人可以憑票抵扣進項稅。
應納稅額：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。
抵扣方式
增值稅的抵扣方式主要是憑票抵扣，即一般納稅人可以通過取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證來抵扣進項稅額。但是，對于購進的農(nóng)產(chǎn)品等特定項目，需要按照規(guī)定的扣除率來計算抵扣進項稅額。
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