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年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計分錄如何做

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-03-25 09:32:00

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-21 21:36:09

1.將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤貸方：

將主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的貸方。

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業(yè)外收入

資產(chǎn)處置損益

貸：本年利潤

2.將成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤借方：

將主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、管理費用、銷售費用、財務費用等科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的借方。

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

營業(yè)外支出

3.確定本年利潤余額方向：

結(jié)轉(zhuǎn)后，查看本年利潤科目的余額方向。如果余額在貸方，表示本年盈利;如果余額在借方，表示本年虧損。

4.確認并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

借：本年利潤

貸：所得稅費用

5.處理盈利情況：

如果本年利潤為貸方余額(盈利)，則需要進行利潤分配。首先，提取法定盈余公積，按照利潤總額的一定比例(如10%)進行提取。

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積

接著，根據(jù)公司情況決定是否提取任意盈余公積。

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-任意盈余公積

向股東分配利潤

決定分配利潤時：

借：利潤分配-應付股利

貸：應付股利

實際分配利潤時：

借：應付股利

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

最后，將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

6.處理虧損情況：

如果本年利潤為借方余額(虧損)，則將余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配賬戶，用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補，或留待以后年度彌補。

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

“本年利潤”是所有者權(quán)益類科目，主要用于核算企業(yè)某個會計年度實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。它是一個匯總類賬戶，用以反映企業(yè)在一定時期內(nèi)(月份或年度)全部經(jīng)營活動的最終成果，即凈利潤或凈虧損。

在會計實務中，每月末編制出利潤表后，應將“本年利潤”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目中，以便計算本年度累計實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。這樣，“本年利潤”科目在年末時通常沒有余額，因為所有利潤或虧損都已轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。

具體到“本年利潤”科目的借貸方，貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等;借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出，包括主營業(yè)務成本、稅金及附加、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅等。

年末時，企業(yè)會將“本年利潤”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目，進行利潤的分配或彌補虧損。這個過程就是年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。通過這樣的處理，可以清晰地了解到企業(yè)在一年內(nèi)的盈利情況，并為下一年的經(jīng)營和決策提供參考。

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