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期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：宋瑩 2022-07-11 20:32:50

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2024-05-21 22:10:41

期末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：

期末結(jié)轉(zhuǎn)需要同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)、計(jì)算所得稅費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用、計(jì)算凈利潤、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損。具體分錄如下

1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價(jià)值變動(dòng)損益(收益)

投資收益(收益)

資產(chǎn)處置損益(收益)
其他收益

營業(yè)外收入等

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類賬戶發(fā)生額(結(jié)轉(zhuǎn)后期末無余額)：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

稅金及附加

信用減值損失

資產(chǎn)減值損失

公允價(jià)值變動(dòng)損益(損失)

投資收益(損失)

資產(chǎn)處置損益(損失)

營業(yè)外支出等

3、計(jì)算所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

4、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，計(jì)算凈利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

5、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

6、結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法。

表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末時(shí)才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

【提示】每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時(shí)將本月末累計(jì)余額填入利潤表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過利潤表計(jì)算反映各期的利潤(或虧損)。

賬結(jié)法下(我國采用)，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

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會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途的不同可以分為原始憑證和記賬憑證

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