應(yīng)交增值稅_2020年《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精選
來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-06-11 09:16:28
備考初級會計(jì)師的小伙伴們，當(dāng)你停下來休息的時(shí)候，別人依舊在為了夢想而努力奔跑，千萬不要因?yàn)橐粫r(shí)的疲累而放棄自己的目標(biāo)，為了實(shí)現(xiàn)取得初級會計(jì)師證書的目標(biāo)，堅(jiān)持努力吧！
【問題】
不算銷項(xiàng)，不抵進(jìn)項(xiàng)。 銷售貨物、服務(wù)時(shí)，貸記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，不是抵銷項(xiàng)了嗎？不太理解。
【答疑】
如果是一般納稅人，購入貨物時(shí)，會在借方登記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）銷售貨物時(shí)，要在貸方登記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
期末用銷售稅額的金額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的金額，才是企業(yè)實(shí)際需要去稅務(wù)局繳納的增值稅，這也就是所謂的進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)。
而小規(guī)模納稅人，壓根就不會確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額是直接計(jì)入成本當(dāng)中的，所以不涉及進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅額的抵減問題。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)
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