2017注會《戰(zhàn)略》例題：法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-06 13:21:32

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　　【知識點】法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險

　　【例題?多選題】甲公司是一家有色金屬冶煉企業(yè)。在投資建設(shè)新生產(chǎn)廠時，沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導(dǎo)致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司在此事件中面臨的風(fēng)險包括( )。

　　A.自然環(huán)境風(fēng)險

　　B.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

　　C.財務(wù)風(fēng)險

　　D.法律和合規(guī)風(fēng)險

　　【解析】自然環(huán)境風(fēng)險是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔損失的風(fēng)險，選項A正確。合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致的不利法律后果的可能性。合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔，而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔。對甲公司實行了高額罰款，屬于法律風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，選項D正確。

　　【答案】AD

　　【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握自然環(huán)境風(fēng)險與法律和合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵。把握關(guān)鍵信息“沒有按照國家規(guī)范建立廢水回收系統(tǒng)，導(dǎo)致廢水外泄，給周圍居民生活環(huán)境帶來很大影響，當?shù)丨h(huán)保部門介入調(diào)查，對甲公司實行了高額罰款”。

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